Requisiti di archiviazione
Se sei una “persona specificata”, il modulo 8938 deve essere archiviato con la dichiarazione dei redditi per segnalare il tuo interesse in “conti finanziari esteri specificati” se il valore totale di tutte le attività finanziarie estere specificate supera una soglia. Ok, se sei davvero interessato, ecco le istruzioni.
Le attività finanziarie estere specificate includono importi in contanti in conti esteri, titoli esteri, interessi finanziari in entità estere e conti pensionistici., Questo modulo richiede dettagli su ogni singola attività estera, oltre al saldo totale del conto incluso nel modulo di tesoreria 114 (FBAR). Ciò non include immobili in affitto all’estero o attività finanziarie estere (valuta o titoli) detenute in un istituto finanziario statunitense. Ecco una tabella di confronto dei requisiti FBAR e 8938.
Se siete sposati deposito congiuntamente, e se il valore di queste attività finanziarie estere è stato più di $100.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o più di $150.000 in qualsiasi momento durante l’anno, si sono generalmente tenuti a presentare questo modulo., Tuttavia, il requisito di deposito è aumentato a più di $400.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o più di $600.000 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale se hai vissuto al di fuori degli Stati Uniti e si qualificano per l’esclusione reddito da lavoro straniero.
Se siete single o sposati deposito separatamente, e se il valore di queste attività finanziarie estere è stato più di $50.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o più di $75.000 in qualsiasi momento durante l’anno, si sono generalmente tenuti a presentare questo modulo., Tuttavia, il requisito di deposito è aumentato a più di $200.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o più di $300.000 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale se hai vissuto al di fuori degli Stati Uniti e si qualificano per l’esclusione reddito da lavoro straniero.
Eccezione: se non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi per l’anno fiscale, non è necessario presentare il modulo 8938, anche se il valore delle attività finanziarie estere specificate è superiore alla soglia di segnalazione appropriata.
Chi è una persona specificata?
Questo è definito in modo leggermente diverso da “Persona degli Stati Uniti.,”Una persona specificata potrebbe essere una” persona specifica “o una” entità nazionale specificata.”Sei un individuo specificato se sei uno dei seguenti:
- Un cittadino degli Stati Uniti.
- Uno straniero residente degli Stati Uniti per qualsiasi parte dell’anno fiscale (sotto il test della carta verde o il test di presenza sostanziale).
- Uno straniero non residente che fa un’elezione per essere trattato come uno straniero residente ai fini della presentazione di una dichiarazione dei redditi congiunta.
- Un alieno non residente che è un residente in buona fede di Samoa Americane o Porto Rico.,
Sei un’entità nazionale specificata se sei una delle seguenti:
- Una società nazionale strettamente detenuta che ha almeno il 50% del suo reddito lordo da reddito passivo, o almeno il 50% delle sue attività sono detenute per la produzione di reddito passivo.
- Una partnership nazionale strettamente detenuta che ha almeno il 50% del suo reddito lordo da reddito passivo, o almeno il 50% delle sue attività sono detenute per la produzione di reddito passivo.,
- Un trust nazionale [descritto nella Sezione IRC 7701, lettera a), punto 30)] che ha una o più persone specificate (una determinata persona fisica o un’entità nazionale specificata) come beneficiario corrente.
Cosa succede se non si file il modulo 8938?
Viene imposta una penalità di $10.000 per la mancata presentazione o per la corretta segnalazione di tutte le informazioni richieste. Se il fallimento continua per più di 90 giorni dopo l’IRS mail un avviso del fallimento, un ulteriore penalty 10.000 pena si applica per ogni periodo di 30 giorni (o frazione di esso) durante il quale il fallimento continua dopo il periodo di 90 giorni è scaduto., La penalità aggiuntiva non può superare $50.000. Vedere la Sezione IRC 6038D.Si applica l’eccezione di causa ragionevole.
