Un’entità ignorata è un’azienda separata dal suo proprietario ma che sceglie di essere ignorata come separata dal proprietario dell’azienda ai fini fiscali federali.
Se questo suona come un doppio negativo, lo è. Un altro modo per dire questo è che l’azienda non è separata dal proprietario ai fini fiscali. L’azienda paga le tasse come parte della dichiarazione dei redditi personali del proprietario.,
Dettagli sull’entità ignorata
Le LLC sono registrate in uno stato come entità legale, ma l’IRS non riconosce questo tipo di attività ai fini fiscali. Considera le LLC come partnership se l’azienda ha più di un membro (proprietario) e come unico proprietario se la LLC ha un solo membro.
Una LLC è solitamente tassata come un unico proprietario (single-member LLC) o partnership (multiple-member LLC). Ma un LLC può scegliere di essere tassato come una società o S corporation., In questo caso, lo status legale della LLC non cambia, ma il suo status fiscale è cambiato. Una LLC tassata come società o società S non è un’entità ignorata.
La separazione legale tra un’azienda e i suoi proprietari separa o limita la responsabilità dell’azienda per cause legali e debiti. Società, società di persone e società a responsabilità limitata sono entità separate dai loro proprietari.,
L’unica entità ignorata: una LLC Single-Member
L’IRS afferma che, ai fini dell’imposta sul reddito, una LLC con un solo membro, chiamata LLC single-member (SMLLC) è un’entità ignorata, purché non abbia scelto di essere una società o una società S.
La LLC Single-Member è una persona giuridica separata, ma è tassata attraverso la dichiarazione dei redditi personale del proprietario, utilizzando il programma C per il reddito d’impresa.
Come scegliere di essere un’entità ignorata
Non c’è nulla che devi fare per essere un’entità ignorata., Basta presentare le tasse LLC uninominali utilizzando il programma C e includere l’utile netto o la perdita sulla dichiarazione dei redditi personali.
LLCs Single-Member e Employer ID Numbers
Se la tua LLC single-member è un’entità ignorata, usa il tuo Social Security number (SSN) ai fini dell’imposta sul reddito.
Una LLC single-member che non ha dipendenti o accise responsabilità non ha bisogno di un EIN. Dovrebbe utilizzare il numero di identificazione fiscale del proprietario ai fini fiscali federali., Ma se hai bisogno di un EIN per la tua LLC single-member per altri scopi (come aprire un conto bancario), puoi certamente farlo.
Quando una LLC single-member richiede un EIN sul modulo SS-4, non esiste una casella specifica per selezionare lo stato di entità non considerata. L’articolo 8a chiede se l’azienda è una LLC. Se “sì”, il punto 8b richiede il numero di membri.,
Se la tua azienda sta richiedendo un EIN perché hai dipendenti o devi pagare le accise, seleziona la casella “altro” per la riga 9a (Tipo di entità) e scrivi “Entità ignorata” (o “Entità ignorata-ditta individuale” se il proprietario è un individuo). (Vedere le istruzioni per il modulo SS-4 per ulteriori opzioni.)
Una domanda comune sulle LLC single-member è quale codice fiscale utilizzare per un modulo W-9 (identificazione per il pagamento come appaltatore indipendente). L’IRS dice che devi usare il tuo SSN o EIN, non l’EIN della LLC.,
Non dimenticare l’imposta sul reddito statale
Se hai una LLC single-member che è un’entità ignorata, potresti anche dover controllare i requisiti di segnalazione delle imposte sul reddito. Alcuni stati vogliono di utilizzare un modulo specifico per segnalare le tasse aziendali sul vostro ritorno personale.
Entità ignorate e imposta sul lavoro
Lo status di entità ignorata di una LLC uninominale non si applica alle imposte sul lavoro., La LLC deve utilizzare il suo nome e l’ID datore di lavoro (EIN) della LLC per segnalare e pagare le tasse sul lavoro, non utilizzare il tuo numero di previdenza sociale personale. È inoltre necessario utilizzare il business EIN per registrarsi per le attività di accise.
Problemi di passività per un’entità non considerata
Un’entità non considerata è considerata la stessa entità del proprietario ai fini fiscali, ma non ai fini della responsabilità. Le LLC sono persone giuridiche e l’entità funziona all’interno delle leggi statali, quindi la sua responsabilità non è influenzata dal suo status fiscale.,
L’attività a due coniugi: un caso speciale
Se due coniugi possiedono un’attività, possono trattare l’entità come ignorata ai fini fiscali federali. L’IRS chiama questo una joint venture qualificata, e permette ai coniugi di presentare due Schedule C, dividendo il reddito netto di business tra di loro.,
Questa elezione è disponibile solo per coppie
- In una comunità di proprietà dello stato
- se i due coniugi sono proprietari
- Se il business non è tassato come una società
Questo IRS chiama questo status speciale elezione per le coppie sposate in società di persone imprese. Se non sei sicuro di essere idoneo per questa elezione, verifica con il tuo professionista fiscale.
Questi altri tipi di business non sono considerati entità?,
Le aziende sono istituite secondo le normative statali, attraverso il segretario di stato per ogni stato, e nessuno stato riconosce un “entità ignorata” come un tipo di attività. Guarda ciascuno dei tipi legali di attività per vedere come si confronta con i requisiti per un’entità ignorata:
- Ditta individuale, in cui tu e l’azienda siete la stessa entità. L’unico puntello è tassato sul programma C, ma non esiste un’entità commerciale separata per fornire protezione di responsabilità per te se l’azienda non può pagare le bollette o viene citata in giudizio.,
- Una LLC a più membri è registrata presso lo stato e questo tipo di attività fornisce protezione dalla responsabilità, ma questa entità paga le imposte sul reddito come partnership.
- Una partnership, come notato sopra, non è un’entità ignorata (inclusa una società in accomandita o una società a responsabilità limitata) perché le imposte sulla partnership non sono calcolate nello schema C. Le partnership pagano le imposte sul reddito in modi particolari.
- Una società è un’entità commerciale separata dai proprietari, che fornisce protezione dalla responsabilità e paga le tasse sul modulo 1120.,
- Un sottocapitolo s corporation, d’altra parte, fornisce protezione di responsabilità e file un ritorno di informazioni sul modulo 1120-S. I proprietari sono tassati sulla loro dichiarazione dei redditi personali, ma non sul programma C.,
