Microeconomie (Română)

Figura 15.1 Surse de Venituri publice, 2007. Graficul prezintă surse de venit pentru guvernele federale, de stat și locale din Statele Unite. Datele omit veniturile din utilități publice și magazine de băuturi alcoolice. Toate cifrele sunt în miliarde de dolari. Sursa: US Bureau of the Census, Statistical Abstract of US, 2008 (online) Tables 422 and 461.,impozitul pe venitul personal federal este cea mai mare sursă unică de venituri fiscale din Statele Unite; cele mai multe state și multe orașe venituri fiscale, de asemenea. Toate sistemele de impozit pe venit aplică o varietate de excluderi la venitul total al unui contribuabil înainte de a ajunge la venitul impozabil, valoarea venitului care este de fapt supus impozitului. În Sistemul federal de impozitare a veniturilor din SUA, de exemplu, o familie a dedus 3,200 USD din venitul total obținut în 2005 pentru fiecare membru al familiei, ca parte a calculării venitului impozabil.,

impozitele pe venit pot fi structurate astfel încât să fie regresive, proporționale sau progresive. Sistemele de impozitare a veniturilor utilizate astăzi sunt progresive.în analiza impactului unui sistem de impozitare progresivă asupra alegerii contribuabilului, economiștii se concentrează pe rata de impozitare marginală. Aceasta este rata de impozitare care s-ar aplica la o suplimentare $1 din venitul impozabil câștigat. Să presupunem că o persoană a câștigat venituri impozabile de $8,025 și a plătit impozite federale pe venit de $802.50 sau 10% din venitul impozabil (ignorăm scutirile care ar elimina impozitele pentru o astfel de persoană)., În cazul în care contribuabilul a fost de a primi $100 mai mult de venitul impozabil, cu toate acestea, că 100 de dolari vor fi impozitate la o rată de 15%, rata care se aplică în 2008 venituri impozabile între $8,025–$32,550 pentru persoane fizice. Această persoană s-a confruntat astfel cu o rată marginală de impozitare de 15%.

economiștii susțin că alegerile se fac la marjă; prin urmare, rata de impozitare marginală este cea mai probabil să afecteze deciziile. Spuneți că individul din exemplul nostru are în vedere să-și asume o muncă suplimentară care ar crește venitul său la 15,025 USD pe an., Cu o rată de impozitare marginală de 15%, individul ar păstra $5,950 din suma suplimentară de $7,000 câștigată. Este că $5,950 că individul va cântări împotriva costului de oportunitate în timpul liber uitat în a decide dacă să facă munca suplimentară.

impozitele pe proprietate

impozitele pe proprietate sunt impozite impuse asupra activelor. Guvernele locale, de exemplu, impun, în general, un impozit pe proprietate asupra afacerilor și proprietății personale. Un oficial guvernamental (de obicei un evaluator local) determină valoarea proprietății, iar o rată de impozitare proporțională este apoi aplicată acestei valori.,

proprietatea tinde să fie concentrată între grupurile cu venituri mai mari; economiștii consideră, în general, impozitele pe proprietate ca fiind progresive. Cu toate acestea, această concluzie se bazează pe presupuneri cu privire la cine plătește efectiv taxa, aspect examinat ulterior în acest modul.

impozitele pe vânzări

impozitele pe vânzări sunt impozite impuse ca procent din vânzările firmelor și sunt, în general, impuse vânzărilor cu amănuntul. Unele articole, cum ar fi produsele alimentare și medicamentele, sunt adesea scutite de impozitarea vânzărilor.,persoanele cu venituri mai mici dedică, în general, o parte mai mare din veniturile lor consumului de bunuri acoperite de impozitele pe vânzări decât persoanele cu venituri mai mari. Prin urmare, impozitele pe vânzări sunt susceptibile de a fi regresive.

accize

se impune o acciză pentru anumite elemente. În unele cazuri, accizele sunt justificate ca o modalitate de descurajare a consumului de bunuri negative, cum ar fi țigările și băuturile alcoolice. În alte cazuri, o acciză este un fel de beneficii-impozitul primit., Accizele la benzină, de exemplu, sunt de obicei alocate pentru utilizarea în construirea și întreținerea autostrăzilor, astfel încât cei care plătesc taxa sunt cei care beneficiază de serviciul furnizat.cea mai importantă acciză din Statele Unite este impozitul pe salarii impus câștigurilor lucrătorilor. În 2007, impozitul pe salarii a fost de 12,4% și a fost perceput pe venituri de până la $97,500. Partea Medicare a impozitului pe salarii, 2.9%, a fost percepută pentru toate salariile câștigate fără limită. Jumătate din impozitul pe salarii este perceput angajatorilor, jumătate angajaților., Încasările acestei accize pe salarii finanțează Asigurările Sociale și beneficiile Medicare. Aproape două treimi din gospodăriile americane plătesc mai mult în impozitele pe salarii decât în orice alte impozite.

analiza incidenței fiscale

data viitoare când achiziționați un articol dintr-un magazin, observați impozitul pe vânzări impus de statul, Județul și orașul dvs. Grefierul sună totalul, apoi adaugă impozitul. Magazinul este entitatea care „plătește” impozitul pe vânzări, în sensul că trimite banii agențiilor guvernamentale care l—au impus, dar tu ești cel care de fapt plătește factura-sau ești?, Este posibil ca impozitul pe vânzări să afecteze prețul articolului în sine?aceste întrebări se referă la analiza incidenței fiscale, un tip de analiză economică care urmărește să determine unde se află sarcina reală a unui impozit. Sarcina revine consumatorilor, lucrătorilor, proprietarilor de capital, proprietarilor de resurse naturale sau proprietarilor altor active din economie? Atunci când o taxă impusă unui bun sau serviciu crește prețul cu valoarea taxei, sarcina taxei revine consumatorilor., Dacă, în schimb, scade salariile sau scade prețurile pentru unii dintre ceilalți factori de producție utilizați în producția bunului sau serviciului impozitat, sarcina impozitului revine proprietarilor acestor factori. Dacă taxa nu modifică prețul produsului sau prețurile factorilor, sarcina revine proprietarului firmei—proprietarul capitalului. Dacă prețurile se ajustează cu o fracțiune din impozit, sarcina este împărțită.figura 15.2 oferă un exemplu de analiză a incidenței fiscale. Să presupunem că D1 și S1 sunt curbele cererii și ofertei pentru carnea de vită., Prețul de echilibru este de 3 dolari pe kilogram; cantitatea de echilibru este de 3 milioane de lire sterline de carne de vită pe zi. Acum, să presupunem că se impune o acciză de 2 dolari pe kilogram de carne de vită. Nu contează dacă taxa este percepută cumpărătorilor sau vânzătorilor de carne de vită; cel mai important lucru de văzut este că taxa conduce o „pană” de 2 dolari pe kilogram între prețul pe care cumpărătorii îl plătesc și prețul pe care îl primesc vânzătorii. Această taxă este prezentată ca linie verde verticală în expoziție; înălțimea sa este de 2 USD.

figura 15.2 incidența impozitelor în modelul cererii și ofertei., Să presupunem că prețul de piață al cărnii de vită este de 3 dolari pe kilogram; cantitatea de echilibru este de 3 milioane de lire sterline pe zi. Acum, să presupunem că este impusă o acciză de 2 dolari pe kilogram, indicată de linia verde verticală. Introducem această pană fiscală între curbele cererii și ofertei. Aceasta ridică prețul de piață la 4 dolari pe Liră, sugerând că cumpărătorii plătesc jumătate din impozit sub forma unui preț mai mare. Vânzătorii primesc un preț de 2 USD pe kilogram; plătesc jumătate din impozit primind un preț mai mic. Cantitatea de echilibru scade la 2 milioane de lire sterline pe zi.introducem „pană” fiscală între curbele cererii și ofertei., În exemplul nostru, prețul plătit de cumpărători se ridică la 4 dolari pe kilogram. Prețul primit de vânzători scade la $2 per kilogram; celălalt $2 merge la guvern. Cantitatea de carne de vită solicitată și furnizată scade la 2 milioane de lire sterline pe zi. În acest caz, concluzionăm că cumpărătorii suportă jumătate din povara impozitului (prețul pe care îl plătesc crește cu 1 dolar pe kilogram), iar vânzătorii suportă cealaltă jumătate (prețul pe care îl primesc scade cu 1 dolar pe kilogram). Pe lângă modificarea prețului, o sarcină suplimentară a taxei rezultă din reducerea excedentului de consum și de producător. Nu am arătat această reducere în grafic.,

figura 15.3 arată modul în care incidența fiscală variază în funcție de elasticitățile relative ale cererii și ofertei. Toate cele patru panouri arată piețele cu același preț inițial, P1, determinat de intersecția cererii D1și a ofertei S1. Impunem o acciză, dată de linia verde verticală. Ca și până acum, introducem această sarcină fiscală între curbele cererii și ofertei. Presupunem că valoarea impozitului pe unitate este aceeași pe fiecare dintre cele patru piețe.

Figura 15.3 Incidența Taxei și Elasticitatea Cererii și a Ofertei., Arătăm efectul unei accize, dat de linia verde verticală, în același mod în care am făcut-o în figura 15.2. Vedem că cumpărătorii suportă cea mai mare parte a sarcinii unei astfel de taxe în cazurile de aprovizionare relativ elastică [Panel (A)] și de cerere relativ inelastică [Panel (d)]. Vânzătorii suportă cea mai mare parte a sarcinii în cazurile de relativ inelastică alimentare (Panou (b)) și relativ elastic cerere (Panou (c)).în Panel (a), avem o piață cu o curbă de aprovizionare relativ elastică S1., Când introducem sarcina fiscală, prețul crește la P2; creșterea prețului este aproape la fel de mare ca valoarea impozitului. În Panel (b), avem aceeași curbă a cererii ca în Panel (a), dar cu o curbă de aprovizionare relativ inelastică S2. De data aceasta, prețul plătit de cumpărători abia crește, vânzătorii suportă cea mai mare parte a sarcinii impozitului. Atunci când curba de aprovizionare este relativ elastică, cea mai mare parte a sarcinii fiscale este suportată de cumpărători. Atunci când oferta este relativ inelastică, cea mai mare parte a sarcinii este suportată de vânzători.,

panourile (c) și (d) ale exponatului prezintă aceeași taxă impusă pe piețele cu curbe de aprovizionare identice S1. Cu o curbă a cererii relativ elastică D1în Panoul (c) (observați că suntem în jumătatea superioară, adică porțiunea elastică a curbei), cea mai mare parte a sarcinii fiscale este suportată de vânzători. Cu o curbă relativ inelastică a cererii D1în Panoul (D) (observați că suntem în jumătatea inferioară, adică partea inelastică a curbei), cea mai mare parte a sarcinii este suportată de cumpărători. Dacă cererea este relativ elastică, atunci vânzătorii suportă mai mult din povara impozitului., Dacă cererea este relativ inelastică, atunci cumpărătorii suportă mai multă povară.biroul de buget al Congresului (CBO) a pregătit studii detaliate ale sistemului fiscal federal. Folosind legile fiscale în vigoare în August 2004, a clasat populația SUA în funcție de venit și apoi a împărțit populația în quintile (grupuri care conțin 20% din populație)., Apoi, având în vedere povara fiscală federală impusă de impozitele individuale pe venit, impozitele pe salarii pentru asigurările sociale, impozitele pe venit și accizele pe fiecare chintilă și veniturile obținute de oameni în acea chintilă, a proiectat rata medie de impozitare cu care se confruntă acest grup în 2006. Studiul a atribuit impozite pe baza cine poartă povara, nu pe cine plătește impozitul. De exemplu, multe studii susțin că, chiar dacă întreprinderile plătesc jumătate din impozitele pe salarii, povara impozitelor pe salarii revine de fapt gospodăriilor., Motivul este că curba de aprovizionare a forței de muncă este relativ inelastică, așa cum se arată în Panoul (b) din Figura 15.3. Luând în considerare aceste ajustări, rezultatele CBO, care arată progresivitatea impozitelor federale, sunt raportate în tabelul 15.2.tabelul 15.2 sarcinile fiscale federale din Statele unite într-un sistem fiscal regresiv, persoanele din cele mai mici chintile se confruntă cu cele mai mari rate de impozitare. Un sistem proporțional impune aceleași rate tuturor; un sistem progresiv impune rate mai mari persoanelor în decile mai mari., Tabelul oferă estimări de către CBO a sarcinii pe fiecare chintilă a impozitelor federale în 2006. După cum puteți vedea, structura fiscală în Statele Unite este progresivă.

TAKEAWAYS cheie

1. principiile primare ale impozitării sunt principiile capacității de plată și beneficiile primite.
2. procentul de venit luat de un impozit regresiv crește pe măsură ce veniturile scad. Un impozit proporțional ia un procent constant de venit, indiferent de nivelul veniturilor. Un impozit progresiv ia un procent mai mare de venit ca impozitele pe măsură ce veniturile cresc.,
3. rata de impozitare marginală este rata de impozitare care se aplică unui dolar suplimentar din venitul obținut.
4. analiza incidenței fiscale urmărește să determine cine poartă în cele din urmă povara unei taxe.principalele tipuri de impozite sunt impozitele pe venit, impozitele pe vânzări, impozitele pe proprietate și accizele.
5. cumpărătorii suportă cea mai mare parte a sarcinii unei accize atunci când oferta este relativ elastică și când cererea este relativ inelastică; vânzătorii suportă cea mai mare parte a sarcinii atunci când oferta este relativ inelastică și când cererea este relativ elastică.,
6. sistemul fiscal federal din Statele Unite este progresiv.

Author: admin