SEP-IRA sunt tratate ca parte a unui plan de împărțire a profitului. Pentru angajați, angajatorul poate contribui cu până la 25% din salariul angajatului în contul SEP-IRA al angajatului. De exemplu, dacă un angajat câștigă 40.000 de dolari în salarii, angajatorul ar putea contribui până la 10.000 de dolari în contul SEP-IRA.limita contribuției pentru persoanele care desfășoară activități independente este mai complicată; cu excepția limitelor, este de 18,587045% (aproximativ 18,6%) din profitul net., Calculul se află în IRS Pub 560, secțiunea 5, Tabelul și foile de lucru pentru lucrătorii independenți, în special foaia de lucru de deducere pentru lucrătorii independenți.
Două complicații sunt:
- Federal Contribuții de Asigurări Act fiscal (FICA)
- rata Redusă
FICA taxEdit
SEP limitele de contribuție se calculează nu din profitul net, dar de la un profit net ajustat de deducere pentru auto-ocuparea forței de muncă fiscale (2006 Formularul 1040, linia de 27 de ani, din Programul SE, Secțiunea a, linia 6, sau Secțiunea B, linia 13). Limitarea limitelor, aceasta este jumătate din impozitul FICA de 15,3%, perceput pe câștigurile nete, care este de 92.,35% din profitul net. Prin urmare, profitul net ajustat (profitul net minus deducerea pentru impozitul pe activități independente) este de 92,935225% din profitul net, care este aproape, dar puțin mai mult decât câștigul net.când o afacere este un proprietar unic, angajatul / proprietarul își plătește singuri salariile și poate face și o contribuție SEP, care este limitată la 25% din salarii, și anume profiturile minus contribuția SEP. Pentru o anumită rată de contribuție CR, rata redusă este CR/(1 + CR); pentru o rată de contribuție de 25%, aceasta produce o rată redusă de 20%, ca în cele de mai sus.,astfel, limita totală a contribuției (limitele de restricționare) este de 20% din 92.9% (adică 18.6%) din profitul net.
De exemplu, dacă un proprietar unic are 50.000 de dolari profit net de auto-ocuparea forței de muncă în Program C, atunci „1/2 de auto-ocuparea forței de muncă credit fiscal”, $3,532, afișate pe ajustări pentru venituri la partea de jos a formularului 1040, vor fi deduse din profitul net. Rezultatul este apoi înmulțit cu 20% pentru a ajunge la deducerea maximă septembrie, $9,293.
