Ce Sunt Situațiile Financiare Pro Forma? Exemple și cum să le creați

ar fi frumos dacă companiile ar putea împrumuta o pagină dintr-un film super-erou blockbuster și să călătorească în dimensiuni alternative. Știi, poate pentru a vedea ce s-ar întâmpla în cazul în care au fuzionat cu widget-uri în creștere rapidă R’ Us, sau au fost achiziționate de către conglomerat Global, Inc. Dar, din păcate, chiar și îmbarca nu poate oferi acest tip de înțelegere. Cu toate acestea, vă putem oferi cel mai bun lucru ‒ o explicație detaliată a declarațiilor pro forma și cum să le creați.,

acordat, pro formas nu sunt destul de vrăjitor nivelurile Supreme de omnisciență, dar sigur că vin la îndemână atunci când este timpul să se uite la un scenariu ce-dacă sau două. Vrei să știi cum ar putea arăta rezultatele financiare dintr-o combinație potențială de afaceri peste un an? Există o formă pro pentru asta. Sau poate vrei să te uiți înapoi și să vezi unde ai putea fi astăzi dacă această combinație a avut loc anul trecut. Asta face ca pro formas să fie atât de puternici și, până în acel moment, de ce vom petrece următoarele minute discutând despre aplicațiile lor și cum să le creăm.,

ce este o declarație financiară Pro Forma?

așa cum am spus, o declarație pro forma este o privire la un scenariu ce-dacă. Este un instrument pe care proprietarii de afaceri, factorii de decizie, părțile interesate, investitorii, creditorii și alții îl folosesc pentru a examina condițiile ipotetice. Ei pot privi înainte sau înapoi, dezvăluind informații financiare pe care situațiile financiare standard pur și simplu nu le pot furniza.,mai mult, în timp ce există cu siguranță o modalitate corectă și o modalitate greșită de a formata un pro forma ‒ întrebați doar AICPA, FASB și SEC ‒ termenul pro forma ar putea însemna o declarație de venit, o declarație de flux de numerar sau un bilanț. Cu alte cuvinte, sunt practic aceleași financiare cu care sunteți deja obișnuiți, folosind doar date ipotetice. Deci, după cum veți vedea odată ce vom discuta despre cum să creați pro formas în doar un pic, ei nu au nevoie de tine pentru a recrea roata de raportare financiară, cel puțin în ceea ce privește formatul.,

o precizare pe care trebuie să o livrăm înainte de a merge mai departe, totuși, provine dintr – un cuvânt pe care l-am folosit deja de mai multe ori-ipotetic. Da, pro formas sunt extrem de utile în căutarea la diferite iterații de evenimente bazate pe diverse ipoteze. Într-adevăr nu au egal în acest departament special. Dar, în conformitate cu oameni buni la Merriam-Webster, mijloace ipotetice ” care implică sau se bazează pe o idee sugerată sau teorie.”Cu alte cuvinte, pro formas utilizează informații care pot varia substanțial de datele reale., Deci, în timp ce ei sunt extrem de util la uita la evenimente din unghiuri diferite, nu le ia ca Evanghelia, doar presupuneri bine informate.acum, că înțelegem ce este o formă pro și de ce sunt atât de eficiente, să ne apropiem de diferitele moduri în care companiile le folosesc.

Planificarea Afacerii & Modelare Financiară

este util pentru liderii de afaceri să se uite la side-by-side comparații bazate pe diferite ipoteze pentru a ghida strategiile lor., Dacă, de exemplu, conducerea încearcă să decidă între două propuneri separate sau planuri de afaceri, poate utiliza declarații pro forma pentru fiecare scenariu pentru a vedea care ar putea servi cel mai bine obiectivelor și viziunii lor.,în sine, lasă factorii de decizie:

Identifica diferite ipoteze de conducere pentru fiecare dintre scenariile
Crearea de vânzări și previziunile bugetare pentru fiecare
Colecta rezultatele în P&L proiecții
de a Folosi datele pentru a genera flux de numerar previziuni
Compara rezultate pro forma bilanțurile
Măsurarea eficacității fiecare scenariu împotriva industriei de referință folosind financiară raport de analiză

Într-un sens, pro forma situațiilor financiare permite managementului să A/B test de strategii diferite, fără nici un impact real asupra lumii.,

Gauge impactul deciziilor financiare

Da,că subpoziția este o îmbucătură, dar există un motiv pentru care-cuprinde o mulțime. Una dintre cele mai frecvente utilizări ale declarațiilor pro forma este proiectarea impactului unui eveniment semnificativ, poate o combinație de afaceri sau o refinanțare a datoriei. La fel ca secțiunea anterioară, o companie poate utiliza o declarație de venit pro forma, bilanț și situația fluxului de numerar pentru a proiecta modul în care un eveniment semnificativ ar putea afecta poziția sa financiară.,în acest caz, gândiți-vă la declarații pro forma, cum ar fi scufundarea degetului în apă înainte de a vă scufunda într-o piscină. Dacă apa se simte prea rece – adică proiecțiile pro forma nu sunt favorabile – probabil că nu este o idee grozavă să faceți o baie. Dar dacă apa este pe placul dumneavoastră, atunci s-ar putea beneficia de o baie frumos.raportarea financiară

raportarea financiară

desigur, pro formas nu sunt utile doar în scopuri interne. Companiile le folosesc în rapoarte externe pentru acționari, creditori și potențiali investitori., Companiile tranzacționate public trebuie să includă declarații pro forma cu orice depunere SEC, declarații de înregistrare sau declarații proxy. Acest lucru are sens, deoarece acționarii trebuie să cunoască impactul schimbărilor semnificative – în raport cu situațiile financiare ale companiei – care au avut deja loc sau urmează să apară.,ht include:

impactul unei schimbări în recent adoptat standardele de contabilitate
O estimare actualizată în viața economică și net valoarea reziduală a unui activ
– O combinare de întreprinderi la o achiziție, dispoziție, de investiții, sau combinate interesele a două sau mai multe linii de business existente
Corectarea erorilor făcute în prealabil a depus rapoarte

de Asemenea, este important să ne amintim că Securities and Exchange commission, AICPA, și FASB au orientări specifice cu privire la forma, conținutul, și necesitatea de a pro forma financiare în anumite circumstanțe., Prin urmare, orice solicită necesitatea unor declarații pro forma, trebuie să fiți sigur că respectați orice orientări obligatorii. De exemplu, reglementările SOX afirmă că o companie trebuie să depună un set de declarații care se conformează principiilor contabile general acceptate (GAAP) împreună cu orice pro formas pentru a evita să dea publicului o impresie falsă despre situația financiară reală a unei companii.

crearea declarațiilor Pro Forma

vă vom parcurge pașii necesari pentru a crea o proiecție pro forma de bază utilizând o situație de venit, o situație de flux de numerar și un bilanț., Cu toate acestea, contextul este totul atunci când se utilizează pro formas. Evident, formatarea nu este la fel de strictă și particulară în scopuri interne, așa cum ar fi pentru o depunere SEC.deci, ce anume încercăm să spunem, vă întrebați? Luați următoarele plimbări cu un bob de sare, pe măsură ce le oferim ca o privire în proces. Dacă încercați să atrageți capital de investiții sau un cumpărător pentru afacerea dvs., veți dori să utilizați ceva mai detaliat și adaptat scopului. Din fericire, se întâmplă deja să știi o echipă de experți care pot face doar asta pentru tine. Wink, wink.,

declarație de venit Pro Forma

Să începem cu declarația de venit. Vom folosi un procent din previziunile de vânzări pentru a menține totul simplu. Începeți cu o declarație de venit din cel mai recent an fiscal și identificați elementele pe care le veți ajusta pentru proiecție.ca o ușoară deoparte ,pentru mai multe informații detaliate despre ajustările pro forma, precum și câteva bune practici și exemple la îndemână, vă îndemnăm să consultați ghidul nostru final pentru declarațiile Pro Forma., Cu toate acestea, pentru aceste pasaje, presupunem că ați analizat deja diferitele evenimente și scenarii care pot determina ajustări pro forma.

Anyhoo, înapoi la programarea noastră obișnuită. Acum că aveți Declarația de venit în mână și ajustările gata să se rostogolească, este timpul să începeți calculele pro forma. Acestea ar trebui să pară incredibil de familiare, deoarece este același proces pe care îl utilizați atunci când creați declarațiile de venit tipice. De fapt, același lucru este valabil și pentru situația fluxului de numerar și bilanțul.,

profit brut: luați toate ajustările de venituri preconizate – adică modificări de preț, linii noi de produse & clienți, oferte promoționale – și umflați-le cu suma așteptată. Procedați la fel cu costul bunurilor vândute (rotițe) pentru a ajunge la profitul brut pro forma.
cheltuieli totale de exploatare: consultați fiecare element rând și identificați costurile pe care le veți reduce în anul următor. Faceți aceste reduceri și apoi umflați-vă cheltuielile cu rata proiectată pentru cheltuielile totale de operare pro forma.,
venit Net înainte de impozitare: Net profitul brut și total cheltuieli de exploatare
Taxe: Multiplica estimat rata de impozitare de venitul net
venitul Net după impozitare: Scade factura fiscală din venitul net inainte de taxe pentru a ajunge la pro forma de profit după taxe.rețineți că, deoarece am folosit o proiecție bazată pe vânzări, alte variabile precum cheltuielile de exploatare, amortizarea & amortizarea și cheltuielile cu dobânzile nu au fost afectate de ajustările noastre pro forma. Acest lucru nu va fi neapărat cazul într-o aplicație din lumea reală.,

bilanț Pro Forma

având în vedere legătura dintre contul dvs. de profit și bilanț, veți dori să creați formularele pro pentru fiecare împreună., Crea pro forma bilanțului cu acești pași:
1. Transfer schimbarea reținute pro forma câștigurile de pe hot-off-the-prese pro forma declarație de venit la bilanț
2. Identifica ajustări ale activelor curente și a datoriilor care va varia în funcție de vânzările de variație utilizate în proiecție
3. Utilizare usual suspects – activele, pasivele totale, capitalul propriu – pentru a finaliza bilanț.,amintiți-vă, ceea ce distinge aceste declarații pro forma de financiare standard sunt ajustările, nu calculele sau chiar formatul. După cum am spus, anumite organisme de reglementare și scenarii vor necesita informații specifice, dar, dintr-o perspectivă fundamentală, Cadrul pentru fiecare este în esență același cu ceea ce utilizați deja atunci când vă pregătiți finanțele.în cele din urmă, cu declarația de venit pro forma și bilanțul concura, putem elimina și situația fluxului de numerar.,începeți cu cash-on-hand, apoi adăugați toate încasările în numerar, cum ar fi vânzările, împrumuturile și injecțiile de numerar, veniturile din dobânzi și altele.
4. lista toate plățile în numerar de ieșire cum ar fi costul de vânzări, salarii, consumabile, etc.
5. adăugați cheltuielile de exploatare, precum și orice alte cheltuieli, inclusiv plățile în numerar către proprietari, cheltuielile cu dobânzile, impozitele pe venit etc.
6. calculați plățile totale în numerar, schimbarea numerarului net și încheierea poziției numerarului. Încă o dată, acesta este același proces pe care îl urmați pentru extrasul dvs. normal de flux de numerar.,
punându-le cu totul

acum că ați făcut greutatea ridicării grele, doriți să verificați de două ori dacă ați legat corect datele între pro formas. Asigurați-vă că:
- adăugați venitul net din Declarația de venit pro forma în bilanțul însoțitor și în situația fluxurilor de numerar.
- adăugați amortizarea înapoi la cheltuielile de capital din situația fluxului de numerar, care apoi alimentează PP&e în bilanț.activitatea de finanțare afectează bilanțul și numerarul., Declarația de venit trebuie să conțină dobânzi din finanțare.soldul de numerar de închidere al bilanțului dvs. este suma numerarului de închidere al perioadei anterioare și a numerarului din perioada curentă din operațiuni, activități de finanțare și investiții.așa cum am spus mai devreme, declarațiile pro forma sunt esențiale pentru ca o companie să analizeze impactul potențial al unei tranzacții sau al unui capital de investiții propus., În cazul unei combinări de întreprinderi, de exemplu, puteți utiliza un pro forma declarație a combina rapoartele financiare ale celor două companii pentru a calcula net de costurile de achiziție, după cum se vede în următoarele:
  
  Alternativ, atunci când doriți pentru a demonstra impactul diferitelor investiții de capital sume, puteți crea mai multe pro formas deci un potential investitor poate vedea efecte variate asupra, ca un exemplu, pro forma bilanțului.
  
  ideea noastră este că pro formas nu sunt un ponei cu un singur truc., Ei au utilizări multiple pentru mai multe scenarii, variind de la simple proiecții de creștere a vânzărilor la mai complicate M&A sau în scopuri de investiții. Indiferent pentru ce le folosiți, asigurați-vă că sunteți organizat, detaliat și precis pe tot parcursul. În caz contrar, limitați perspectivele pentru care creați pro formas în primul rând. Și dacă totul pare un pic cam mult, îmbarca este întotdeauna în jurul valorii de a năpusti și de a salva ziua.