o distribuție caritabilă calificată (QCD) este o retragere de la un aranjament individual de pensionare (IRA) care se face direct la o organizație caritabilă eligibilă. Titularii de cont IRA care au fost cel puțin vârsta 70.5 din decembrie. 31, 2019 poate contribui la unele sau la toate IRAs-urile lor la caritate.,ar putea părea contraintuitiv faptul că oricine ar dori să-și dea economiile după ce a făcut contribuții ani de zile în așteptarea zilei în care se va pensiona, dar pot exista avantaje fiscale pentru a face acest lucru.
distribuții minime necesare
trebuie să începeți să luați distribuții minime necesare (RMD)de la un IRA tradițional când ajungeți la vârsta de 72 de ani sau 70.5 dacă ați ajuns la 70.5 înainte de decembrie. 31, 2019, chiar dacă nu doriți sau nu aveți nevoie de bani în acest moment. Aceste distribuții sunt impozabile la ratele de venit obișnuite.,
În cele mai multe cazuri, va trebui să plătească 50% a accizelor la orice distribuții trebuia să o ia, dar nu. Cu toate acestea, Coronavirus Ajutor, Alinare, Economice și de Securitate (PASĂ) Act renunța la necesitatea de a lua RMDs de IRAs și alte planuri de contribuții determinate în 2020.
Setarea Fiecare Comunitate pentru Pensionare Accesoriu (SECURE) Actul de 2019 a crescut pragul de vârstă pentru începerea RMDs la 72 pentru cei care nu au împlinit vârsta 70.5 prin Dec. 31, 2019.,
cum poate ajuta o distribuție caritabilă calificată
QCD-urile să conteze pentru distribuția minimă necesară pentru anul respectiv. Dacă trebuie să luați RMDs dar nu într-adevăr doresc sau au nevoie de bani, QCDs poate fi un bun mod de a distribui suma minimă necesară de IRA și a evita astfel 50% a accizelor de penalizare. Ca beneficiu suplimentar, veți evita plata impozitului pe venit pe distribuții, așa cum este necesar dacă luați fondurile pentru uz personal.,
orice CD-uri pe care le faceți sunt considerate a ieși din fondurile IRA impozabile mai întâi dacă aveți o bază într-un IRA tradițional nedeductibil. În mod normal, distribuțiile sunt împărțite proporțional între fondurile impozabile și baza neimpozabilă.
Normelor de Calificare pentru QCDs
trebuie să fie de cel puțin 70.5 în momentul în care face o calificare de caritate de distribuție, în funcție de când a ajuns la vârsta 70.5. Puteți face un QCD la acea vârstă, chiar dacă nu trebuie să începeți să luați RMDs până la vârsta de 72 de ani., fondurile trebuie transferate direct de la custodele IRA către caritatea eligibilă—iar „eligibil” este un cuvânt important aici.IRS indică faptul că este o procedură acceptabilă pentru custodele IRA să facă un cec plătibil organizației caritabile și să lase proprietarul IRA să livreze cecul către caritate.caritatea trebuie să fie una care este aprobată de IRS. Nu poți pur și simplu să predai banii unui prieten sau unui vecin. Organizațiile de caritate eligibile includ 501(c) (3) organizații și case de cult., Fondurile donatoare și așa-numitele organizații de sprijin nu au voie să primească QCD-uri pe o bază avantajată de taxe.IRS oferă o bază de date de căutare a organizațiilor de caritate aprobate pe site-ul său web.
suma maximă care poate fi donată printr-o distribuție caritabilă calificată este de $100,000 per proprietar IRA începând cu 2020. Aceasta înseamnă că fiecare soț poate dona 100.000 de dolari dacă sunteți căsătorit, dar nu puteți „împărți” limita. Cu alte cuvinte, un soț nu poate da 125.000 de dolari, iar celălalt 75.000 de dolari. Sunteți fiecare separat supus limitei de 100.000$.,QCD-urile pot fi utilizate pentru a vă menține venitul brut ajustat (AGI) și venitul impozabil într-un interval dorit, deoarece venitul dintr-o distribuție caritabilă „ocolește” Formularul 1040. Adică, veți raporta în continuare suma totală a QCD pe formularul 1040 pe linie pentru distribuțiile IRA, dar veți introduce zero ca sumă impozabilă dacă suma totală a fost un QCD. Acest lucru vă poate ajuta să împiedicați venitul dvs. să atingă pragurile pentru impozitul pe venitul net din investiții și să vă descalifice să solicitați alte facilități fiscale.,aceste praguri depind de starea dvs. de depunere, care este determinată de factori cum ar fi dacă sunteți căsătorit, văduv sau susțineți unul sau mai mulți copii dependenți. Începând cu anul fiscal 2019, acestea sunt:
regulile sunt diferite pentru iras Roth
această regulă se aplică numai IRAs tradiționale, nu Roth IRAs. Este posibil să se ia un QCD dintr-un IRA Roth, dar nu există, în general, nici un avantaj în acest sens, deoarece distribuțiile IRA Roth sunt deja duty-free., Nu puteți deduce contribuțiile făcute în conturile Roth, așa că ați plătit deja impozite pe acei dolari pe care i-ați contribuit.Roth IRAs nu sunt supuse RMDs, fie (în timpul vieții proprietarului), astfel încât mișcarea mai eficientă din punct de vedere fiscal ar putea fi utilizarea unui IRA tradițional pentru a finanța QCD dacă aveți unul.QCDs nu pot ieși din SEP IRA sau planuri SIMPLE IRA, fie, în cazul în care acestea sunt planuri în curs de desfășurare.,
nu puteți solicita și o deducere
beneficiul cheie al unui QCD este că suma de distribuție nu este inclusă în formularul 1040 ca venit, dar există și un dezavantaj aici.
QCD nu poate fi, de asemenea, utilizat ca o contribuție caritabilă deductibilă dacă enumerați deducerile. Asta ar fi o dublă scutire de impozit pentru aceeași tranzacție., un QCD nu are niciun efect asupra capacității dvs. de a solicita deducerea standard, cu toate acestea, iar Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a dublat efectiv deducerile standard pentru toate stările de depunere începând cu 2018. Detalierea ar putea fi mai puțin avantajoasă pentru mulți contribuabili decât a fost în anii precedenți, oricum.aveți nevoie de mai multe deduceri detaliate în general decât deducerea standard pentru starea dvs. de depunere pentru a face itemizing merită.,
QCDs pot beneficia seniorii care iau deducerea standard, mai degrabă decât enumera pentru că nu există nici un beneficiu fiscal în a face o donație de caritate atunci când cererea deducerea standard. Cu alte cuvinte, nu pierzi nimic făcând QCD.pentru non-itemizers, donarea în scopuri caritabile printr-un transfer direct dintr-un IRA este singura modalitate de a obține un beneficiu fiscal tangibil din acea donație.
informațiile conținute în acest articol nu este destinat ca consultanță fiscală și nu este un substitut pentru consultanță fiscală., Legile fiscale se schimbă periodic și este posibil ca informațiile de mai sus să nu reflecte cele mai recente modificări. Pentru consultanță fiscală sau juridică curentă, vă rugăm să consultați un contabil sau un avocat.,div>
