Sales tax nexus define el nivel de conexión entre una jurisdicción fiscal como un estado y una entidad como su negocio.
hasta que se establezca esta conexión, la jurisdicción fiscal no puede imponerle sus impuestos sobre las ventas.
La determinación de Nexus está controlada principalmente por la Constitución de los Estados Unidos, en la que la cláusula de debido proceso requiere un vínculo definido o una conexión mínima entre un estado y la entidad que desea gravar, y la cláusula de Comercio requiere una presencia sustancial.
en South Dakota V., Wayfair, el Tribunal eliminó la regla de presencia física dentro de la cláusula de comercio como el estándar para crear nexus en una Jurisdicción. Sin embargo, la presencia física seguirá creando nexus y es la primera consideración para determinar nexus. En el período previo a la decisión de la Corte, muchos estados promulgaron nuevos tipos de legislación sobre nexos económicos para abordar la forma en que los vendedores realizan sus negocios hoy en día.
no hay una definición compartida específica de nexus en los 50 estados., Además, las definiciones y reglas para determinar el nexo cambian constantemente, y la mayoría de los estados tienen cuidado de darse margen de maniobra en sus definiciones. Esto significa que una empresa debe mirar a cada estado individualmente al determinar el nexo del impuesto sobre las ventas y debe mantenerse constantemente al tanto de una gran cantidad de regulaciones e interpretaciones cambiantes.
Aquí hay algunas definiciones representativas de Nexus con las que la mayoría de los Estados estarían más o menos de acuerdo., Al leerlos, casi puede sentir las mordazas de acero que comienzan a sujetarse a su alrededor:
- «Mantener, ocupar o usar de forma permanente o temporal, directa o indirectamente o a través de una filial, una oficina, lugar de distribución, ventas o sala de muestras o lugar, almacén o lugar de almacenamiento u otro lugar de negocios.»
- » Que tenga un representante, agente, vendedor, canvasser o abogado operando en este estado bajo la autoridad del minorista o su subsidiaria de forma temporal o permanente.,»
- » cualquier vendedor que no tenga una presencia física en este estado remitirá el impuesto de ventas o uso, si el vendedor cumple con: 1. Las ventas brutas de la venta de artículos sujetos a impuestos entregados en este estado exceden 1 100,000; o 2. El vendedor vendió artículos imponibles para su entrega en este estado en 200 o más transacciones separadas»
otros estados pueden establecer su propio umbral de NEXO económico, pero debe demostrar que no impide ni crea una carga indebida sobre el comercio interestatal. South Dakota V. Wayfair estableció lo que se consideraría aceptable para los tribunales federales como constitucional., Por consiguiente, la mayoría de los estados han fijado como umbral los 100.000 dólares en ventas o 200 transacciones separadas. Estas definiciones, que se centran en tener una presencia empresarial en un estado, son solo puntos de partida para determinar el nexo.
Hay innumerables detalles, escalas de tiempo, caprichos e idiosincrasias estado por estado involucradas. El punto es, si a sabiendas o sin saberlo han creado nexus en un estado, entonces están sujetos a algunas obligaciones muy estrictas.,
la legislación Click-Through Nexus generalmente requiere que un vendedor remoto cumpla con un umbral mínimo de ventas en el estado en cuestión como resultado de las actividades de un agente de referencia en el estado. El vendedor debe estar haciendo pagos de comisiones al residente en el estado por cualquier pedido que se produzca como resultado de la remisión por clic desde el sitio web del residente.,
la legislación de Affiliate Nexus generalmente requiere que un minorista remoto tenga un interés sustancial en, o sea propiedad de, un minorista en el estado y el minorista venda la misma o una línea sustancialmente similar de productos bajo el mismo o un nombre comercial similar, o que la instalación / empleado en el estado se use para publicitar, promover o facilitar las ventas a un consumidor en el estado. La legislación puede no exigir siempre la propiedad común., Y no puede incluir actividades relacionadas con las ventas, la entrega, el servicio y el mantenimiento de un lugar de negocios en el estado en nombre de la empresa fuera del Estado para beneficiar a los clientes de la empresa fuera del estado.
la legislación de Marketplace Nexus generalmente significa que si un marketplace en línea opera su negocio en un estado y proporciona infraestructura de comercio electrónico, así como servicio al cliente, servicios de procesamiento de pagos y marketing, se requiere que el facilitador del marketplace se registre y RECAUDE impuestos como minorista en lugar de los vendedores individuales., Esto también podría imponer requisitos de presentación de informes al facilitador del mercado.
requisitos de notificación y presentación de informes la legislación generalmente requiere que un minorista notifique a los compradores que deben pagar e informar el impuesto de uso estatal sobre sus compras. El minorista puede estar obligado a enviar a los compradores y al estado una declaración anual de todas sus compras al minorista.,
la legislación de NEXO económico generalmente requiere que un minorista de fuera del estado RECAUDE y remita el impuesto sobre las ventas una vez que el minorista cumple con un nivel establecido de transacciones de ventas o actividad de ingresos brutos (un umbral) dentro del estado. No se requiere presencia física.
el nexo económico fue un tema central en el caso de la Corte Suprema de los Estados Unidos, South Dakota V.Wayfair. El 21 de junio de 2018, los estados UNIDOS, La Corte Suprema falló a favor de Dakota del Sur y anuló la regla tradicional de presencia física como un requisito necesario para imponer impuestos sobre las ventas y requisitos de recaudación en un minorista remoto. Esta fue la primera decisión de la Corte Suprema sobre nexus desde 1992. Los Estados ahora tienen el derecho de exigir la recaudación de impuestos de los minoristas en línea y otros minoristas remotos sin presencia física en su estado si cumplen con ciertos umbrales económicos.
para obtener más información sobre la decisión de Dakota del Sur contra Wayfair, lea nuestra noticia., Para obtener una lista de recursos para minoristas remotos después de la decisión de Wayfair, visite nuestra página de recursos para vendedores remotos. Para obtener información como las fechas de vigencia, los umbrales y las ventas incluibles para los vendedores de fuera del Estado que realizan ventas en Estados que han promulgado la legislación del Nexo económico, visite nuestra guía del estado del Nexo Económico.
Buscando más información sobre nexus? Echa un vistazo a los siguientes recursos:
- descarga nuestro documento técnico Nexus After Wayfair-What You Need to Know.
- visite nuestra tabla de Nexus de vendedor remoto para ver qué estados han promulgado la legislación de nexus de vendedor remoto.,
- echa un vistazo a nuestra guía del estado del Nexo económico para obtener una tabla detallada de las reglas del Nexo económico en todos los Estados siguiendo la decisión de Wayfair.
- aprenda sobre nexus y otros conceptos importantes con nuestro seminario web on-demand sobre impuesto a las ventas 101, que se ha actualizado recientemente para reflejar la decisión de Wayfair.
- encuentra noticias actualizadas sobre nexus en nuestra sección de consejos de noticias &.
