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¿qué es el impuesto FICA?
Los impuestos bajo la Ley Federal de contribuciones al seguro (FICA) se componen de los impuestos del seguro de vejez, sobrevivientes e incapacidad, también conocidos como impuestos del Seguro social, y el impuesto del seguro hospitalario, también conocido como impuestos de Medicare.
según las pautas del IRS, la tasa impositiva actual para el seguro social es 6.,2% para el empleador y 6.2% para el empleado, o 12.4% total. La tasa actual para Medicare es 1.45% Para el empleador y 1.45% para el empleado, o 2.9% total.1
el impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de Medicare de una persona que exceden un monto umbral basado en el estado civil del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los salarios de un individuo pagados en exceso de 2 200,000 en un año calendario, sin tener en cuenta el estado civil., Se requiere que un empleador comience a retener impuestos adicionales de Medicare en el período de pago en el que paga salarios superiores a 2 200,000 a un empleado y continúe reteniéndolos cada período de pago hasta el final del año calendario. No hay coincidencia de empleador para el impuesto adicional de Medicare.2
¿estoy obligado a pagar impuestos FICA?
en general, los ciudadanos no estadounidenses empleados en los Estados Unidos están obligados a pagar impuestos FICA. Sin embargo, aquellos con una sola intención (es decir,, UU.), o el estatus de no inmigrante (o los titulares de visas F1) están exentos de impuestos FICA.,
las directrices del IRS confirman que F-visas, J-visas, m-visas, Q-visas, estudiantes extranjeros no residentes, académicos, profesores, maestros, aprendices, investigadores, médicos, au pairs, trabajadores de campamentos de verano, y otros extranjeros temporalmente presentes en los Estados Unidos en F-1, J-1, M-1, O Q-1/Q-2 no inmigrante estado están exentos de impuestos FICA sobre los salarios pagados a ellos por los servicios prestados dentro de los Estados Unidos, siempre y cuando dichos servicios son permitidos por USCIS para estos estados no inmigrantes, y dichos servicios se realizan para llevar a cabo los fines para los que se les expidieron dichos visados.,3
el empleo exento de impuestos de FICA incluye:
- empleo estudiantil en el campus hasta 20 horas a la semana (o 40 horas durante las vacaciones de verano).
- empleo de estudiantes fuera del campus permitido por USCIS.
- Formación Práctica empleo de estudiantes dentro o fuera del campus (F1 CPT4 o F1 OPT4).
- Empleo como profesor, profesor o investigador.
- empleo como médico, au pair o trabajador de campamento de verano.
las limitaciones en la exención de impuestos FICA son las siguientes:
- la exención no se aplica a los cónyuges e hijos en el estado de no inmigrante F-2, J-2, M-2 O Q-3.,
- la exención no se aplica al empleo no permitido por USCIS o al empleo No estrechamente relacionado con el propósito para el que se emitió la visa.
- la exención no se aplica a los no inmigrantes F-1, J-1, M-1 O Q-1/Q-2 que cambian a un estatus migratorio que no está exento o a un estatus de protección especial.
- la exención no se aplica a los no inmigrantes F-1, J-1, M-1 O Q-1/Q-2 que se convierten en extranjeros residentes.,
además, los Estados Unidos han celebrado acuerdos, llamados acuerdos de Totalización5, con varias naciones con el fin de evitar la doble tributación de los ingresos con respecto a los impuestos de la seguridad social. Estos acuerdos deben tenerse en cuenta al determinar si un extranjero está sujeto al impuesto del Seguro Social/Medicare de los Estados Unidos, o si cualquier ciudadano estadounidense o extranjero residente está sujeto a los impuestos del Seguro social de un país extranjero.
si mi empleador pagó inadvertidamente los impuestos FICA, ¿Cómo obtengo un reembolso?,
según las pautas del IRS, si los impuestos del seguro social o Medicare fueron retenidos por error del pago que no está sujeto a estos impuestos, comuníquese con el empleador que retuvo los impuestos para obtener un reembolso.6
si no puede obtener un reembolso completo de la cantidad de su empleador, presente una reclamación de reembolso con el servicio de Impuestos Internos en el formulario 843, reclamación de reembolso y solicitud de reducción.,7
adjunte los siguientes elementos al formulario 843:
- Una copia de su Formulario W-2 para probar la cantidad de impuestos del Seguro social y Medicare retenidos,
- Una copia de la página de su pasaporte que muestra el sello de visa,
- Formulario I-94 del INS,
- Si corresponde, Formulario I-538 del INS, certificación del funcionario escolar Designado, y
- Una declaración de su empleador que indica la cantidad del reembolso siempre y la cantidad del crédito o reembolso que su empleador reclamó o que usted autorizó a su empleador a reclamar., Si no puede obtener esta declaración de su empleador, debe proporcionar esta información en su propia declaración y explicar por qué no adjunta una declaración de su empleador.
- si corresponde, formulario 8316, información sobre la solicitud de reembolso del impuesto del Seguro Social retenido erróneamente sobre los salarios recibidos por un extranjero no residente con una Visa de Tipo F, J O M (PDF)8
presente el formulario 843 (con anexos) en la oficina del IRS donde se presentaron las declaraciones del Formulario 941 de su empleador., Usted puede localizar la oficina del IRS donde su empleador presenta su Formulario 941 yendo a dónde presentar declaraciones de impuestos.9
En resumen
en general, los ciudadanos no estadounidenses que prestan servicios en los Estados Unidos como empleados son responsables de los impuestos del Seguro Social y Medicare de los Estados Unidos. Sin embargo, ciertas clases de empleados que no son ciudadanos de los Estados Unidos están exentos de los impuestos del Seguro Social y Medicare de los Estados Unidos.
específicamente, los titulares de visa F1 (i. e., Estudiantes internacionales), temporalmente presentes en los Estados Unidos están exentos de impuestos FICA sobre los salarios pagados a ellos por los servicios prestados dentro de los Estados Unidos, siempre y cuando dichos servicios son permitidos por USCIS, y dichos servicios se realizan para llevar a cabo los propósitos para los que se les emitieron dichas visas.
si los impuestos FICA fueron retenidos por error de la paga que no está sujeta a estos impuestos, comuníquese con el empleador que retuvo los impuestos para obtener un reembolso., Si no puede obtener un reembolso completo de la cantidad de su empleador, presente una reclamación de reembolso con el servicio de Impuestos Internos en el formulario 843, reclamación de reembolso y solicitud de reducción.
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recursos adicionales:
1 Guía de impuestos del empleador: https://www.irs.gov/publications/p15
2 impuestos adicionales de Medicare: https://s3.amazonaws.com/public-inspection.federalregister.gov/2013-28411.pdf
4 USCIS, programa de estudiantes y visitantes de intercambio, capacitación práctica: https://www.ice.gov/sevis/practical-training
5 acuerdos de totalización: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/totalization-agreements
8 formulario 8316, información sobre la solicitud de reembolso de impuestos de Seguro Social retenidos erróneamente sobre los salarios recibidos por un extranjero no residente con una visa de tipo F, J O M: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf
9 dónde presentar mis declaraciones del IRS: https://www.irs.gov/filing/where-to-file-tax-returns-addresses-listed-by-return-type
