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Che cosa è tassa FICA?
Le tasse ai sensi del Federal Insurance Contributions Act (FICA) sono composte dalle tasse sull’assicurazione vecchiaia, superstiti e invalidità, note anche come tasse sulla sicurezza sociale e l’imposta sull’assicurazione ospedaliera, nota anche come tasse Medicare.
Secondo le linee guida IRS, l’aliquota fiscale corrente per la sicurezza sociale è 6.,2% per il datore di lavoro e 6,2% per il dipendente, o 12,4% totale. Il tasso attuale per Medicare è 1.45% per il datore di lavoro e 1.45% per il dipendente, o 2.9% totale.1
Ulteriore tassa Medicare si applica ai salari Medicare di un individuo che superano un importo soglia in base allo stato di deposito del contribuente. I datori di lavoro sono responsabili di trattenere la tassa aggiuntiva Medicare 0.9% sui salari di un individuo pagati in eccesso di $200.000 in un anno solare, indipendentemente dallo stato di deposito., Un datore di lavoro è tenuto a iniziare trattenendo ulteriore tassa Medicare nel periodo di paga in cui si paga salari superiori a $200.000 a un dipendente e continuare a trattenere ogni periodo di paga fino alla fine dell’anno solare. Non c’è corrispondenza datore di lavoro per ulteriori tasse Medicare.2
Sono tenuto a pagare le tasse FICA?
In generale, i cittadini non statunitensi impiegati negli Stati Uniti sono tenuti a pagare le tasse FICA. Tuttavia, quelli con un solo intento (cioè, previsto per tornare al loro paese d’origine post loro scopo previsto negli Stati Uniti), o lo status di non-immigrante (o titolari di visto F1) sono esenti da tasse FICA.,
linee guida IRS confermare che F-visti, J-visti, M-visti, Q-visti, non residente studenti, studiosi, professori, insegnanti, tirocinanti, ricercatori, medici, au pair, campo estivo lavoratori, e altri stranieri temporaneamente presenti negli Stati Uniti nel F-1, J-1, M-1, o Q-1/Q-2 non immigranti di stato sono esenti da tasse di FICA sui salari pagati per i servizi effettuati all’interno degli Stati Uniti come il tempo in cui tali servizi sono consentite dal USCIS per questi non immigranti stati, e che tali servizi siano prestati a conseguire gli scopi per i quali i visti sono stati rilasciati a loro.,3
FICA tax exempt employment include:
- On-campus student employment fino a 20 ore a settimana (o 40 ore durante le vacanze estive).
- Lavoro degli studenti fuori dal campus consentito da USCIS.
- Formazione pratica occupazione degli studenti dentro o fuori dal campus (F1 CPT4 o F1 OPT4).
- Occupazione come professore, insegnante o ricercatore.
- Lavoro come medico, au pair o lavoratore del campo estivo.
Le limitazioni all’esenzione fiscale FICA sono le seguenti:
- L’esenzione non si applica ai coniugi e ai figli in stato di non immigranti F-2, J-2, M-2 o Q-3.,
- L’esenzione non si applica all’occupazione non consentita dall’USCIS o all’occupazione non strettamente connessa allo scopo per il quale è stato rilasciato il visto.
- L’esenzione non si applica ai non immigranti F-1, J-1, M-1 o Q-1/Q-2 che cambiano in uno status di immigrazione che non è esente o in uno status speciale protetto.
- L’esenzione non si applica ai non immigranti F-1, J-1, M-1 o Q-1/Q-2 che diventano stranieri residenti.,
Inoltre, gli Stati Uniti hanno stipulato accordi, chiamati Accordi di Totalizzazione5, con diverse nazioni allo scopo di evitare la doppia imposizione del reddito rispetto alle imposte sulla sicurezza sociale. Questi accordi devono essere presi in considerazione quando si determina se uno straniero è soggetto alla tassa di previdenza sociale/Medicare degli Stati Uniti, o se qualsiasi cittadino statunitense o straniero residente è soggetto alle tasse di previdenza sociale di un paese straniero.
Se il mio datore di lavoro ha pagato inavvertitamente le tasse FICA, come posso ottenere un rimborso?,
Secondo le linee guida IRS, se la sicurezza sociale o Medicare tasse sono state trattenute per errore da pagare che non è soggetto a queste tasse, contattare il datore di lavoro che ha trattenuto le tasse per un rimborso.6
Se non si riesce a ottenere un rimborso completo dell’importo dal datore di lavoro, presentare una richiesta di rimborso con l’Internal Revenue Service sul modulo 843, Richiesta di rimborso e richiesta di abbattimento.,7
Allega i seguenti elementi per Formare 843:
- Una copia del Modulo W-2 per dimostrare la quantità di social security e Medicare imposte trattenute,
- Una copia della pagina del passaporto che mostra il timbro di visto,
- INS Modulo I-94,
- Se applicabile INS Modulo I-538, Certificazione Designati Ufficiale della Scuola, e
- Una dichiarazione del datore di lavoro indicante l’ammontare del rimborso il vostro datore di lavoro fornito e l’ammontare del credito o il rimborso del datore di lavoro richiesti o che è autorizzato al datore di lavoro di reclamo., Se non puoi ottenere questa dichiarazione dal tuo datore di lavoro, devi fornire queste informazioni sulla tua dichiarazione e spiegare perché non stai allegando una dichiarazione dal tuo datore di lavoro.
- Se applicabile, Modulo 8316, Informazioni relative alla richiesta di rimborso dell’imposta di sicurezza sociale erroneamente trattenuta sui salari ricevuti da uno straniero non residente su un visto di tipo F, J o M (PDF)8
Modulo di file 843 (con allegati) con l’ufficio IRS dove sono stati depositati i moduli del datore di lavoro 941., È possibile individuare l’ufficio IRS dove il datore di lavoro file il suo modulo 941 andando a dove presentare le dichiarazioni dei redditi.9
In sintesi
In generale, i cittadini non statunitensi che svolgono servizi negli Stati Uniti come dipendenti sono responsabili per la sicurezza sociale degli Stati Uniti e le tasse Medicare. Tuttavia, alcune classi di dipendenti cittadini non statunitensi sono esenti da US Social Security e Medicare tasse.
In particolare, i titolari di visto F1 (es., Studenti internazionali), temporaneamente presenti negli Stati Uniti sono esenti da tasse FICA sui salari pagati a loro per i servizi effettuati all’interno degli Stati Uniti, purché tali servizi sono consentiti da USCIS, e tali servizi sono eseguiti per svolgere gli scopi per i quali tali visti sono stati rilasciati a loro.
Se le tasse FICA sono state trattenute per errore dalla paga che non è soggetta a queste tasse, contattare il datore di lavoro che ha trattenuto le tasse per un rimborso., Se non si riesce a ottenere un rimborso completo dell’importo dal datore di lavoro, presentare una richiesta di rimborso con l’Internal Revenue Service sul modulo 843, Richiesta di rimborso e richiesta di abbattimento.
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Ulteriori Risorse:
1 Datore di lavoro Guida Fiscale: https://www.irs.gov/publications/p15
2 Ulteriori Medicare Fiscale: https://s3.amazonaws.com/public-inspection.federalregister.gov/2013-28411.pdf
4 USCIS, Studenti e Visitatori Exchange Program, la Formazione Pratica: https://www.ice.gov/sevis/practical-training
5 Totalizzazione Accordi: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/totalization-agreements
8 Modulo 8316, Informazioni Riguardanti la Richiesta di Rimborso dell’Imposta di Sicurezza Sociale Erroneamente Trattenute sui Salari Ricevuti da uno Straniero non residente in una F, J, M Tipo di Visto: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf
9 Dove il mio file IRS restituisce: https://www.irs.gov/filing/where-to-file-tax-returns-addresses-listed-by-return-type
