Una distribuzione caritatevole qualificata (QCD) è un ritiro da un accordo di pensionamento individuale (IRA) che è fatto direttamente a un ente di beneficenza idoneo. I titolari di conto IRA che erano almeno età 70.5 a partire da dicembre. 31, 2019 possono contribuire alcuni o tutti i loro IRA in beneficenza.,
Potrebbe sembrare controintuitivo che qualcuno voglia dare via i propri risparmi dopo aver versato contributi per anni in previsione del giorno in cui andrebbero in pensione, ma ci possono essere vantaggi fiscali per farlo.
Distribuzioni minime richieste
È necessario iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) da un IRA tradizionale quando si raggiunge l’età 72, o 70.5 se si è raggiunto 70.5 prima di dicembre. 31, 2019, anche se non vuoi o hai bisogno di soldi in questo momento. Queste distribuzioni sono imponibili ai tassi di reddito ordinari.,
Nella maggior parte dei casi, dovrai pagare un’accisa del 50% su qualsiasi distribuzione che avresti dovuto prendere ma non l’hai fatto. Tuttavia, il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act ha rinunciato alla necessità di prendere RMD da IRAs e altri piani a contribuzione definita nel 2020.
Il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019 ha aumentato la soglia di età per l’avvio di RMDs a 72 per coloro che non avevano raggiunto l’età 70.5 entro dicembre. 31, 2019.,
Come una distribuzione caritatevole qualificata può aiutare
i QCD a contare per la distribuzione minima richiesta per l’anno. Se devi prendere RMDs ma non vuoi davvero o hai bisogno dei soldi, QCD può essere un buon modo per distribuire l’importo minimo richiesto dall’IRA e quindi evitare la sanzione dell’accisa del 50%. Come ulteriore vantaggio, eviterai di pagare l’imposta sul reddito sulle distribuzioni, come richiesto se prendi i fondi per uso personale.,
Tutti i QCD che fai sono considerati per uscire prima dai fondi imponibili dell’IRA se hai una base in un IRA tradizionale non deducibile. Normalmente, le distribuzioni sono suddivise proporzionalmente tra fondi imponibili e base non tassabile.
Regole di qualificazione per QCD
Devi avere almeno 70,5 anni al momento di effettuare una distribuzione di beneficenza qualificata, a seconda di quando hai raggiunto l’età 70,5. È possibile effettuare un QCD a quell’età anche se non è necessario iniziare a prendere RMDs fino all’età di 72 anni.,
I fondi devono essere trasferiti direttamente dal custode IRA alla carità ammissibili—e “ammissibili” è una parola importante qui.
L’IRS indica che è una procedura accettabile per il custode dell’IRA effettuare un assegno pagabile all’organizzazione caritatevole e lasciare che il proprietario dell’IRA consegni l’assegno alla carità.
La carità deve essere uno che è approvato dall’IRS. Non puoi semplicemente consegnare i soldi a un amico o vicino di casa. Enti di beneficenza ammissibili includono 501(c) (3) organizzazioni e luoghi di culto., I fondi assistiti dai donatori e le cosiddette organizzazioni di supporto non sono autorizzati a ricevere QCD su base fiscale.
L’IRS offre un database ricercabile di enti di beneficenza approvati sul suo sito web.
L’importo massimo che può essere donato attraverso una distribuzione di beneficenza qualificata è di $100.000 per proprietario dell’IRA a partire dal 2020. Ciò significa che ogni coniuge può donare 1 100.000 se sei sposato, ma non puoi “condividere” il limite. In altre parole, un coniuge non può dare $125.000 e l’altro $75.000. Siete ciascuno separatamente soggetto al limite di $100.000.,
Effetto sul reddito lordo rettificato
I QCD possono essere utilizzati per mantenere il reddito lordo rettificato (AGI) e il reddito imponibile all’interno di un intervallo desiderato, poiché il reddito derivante da una distribuzione caritatevole “aggira” il modulo 1040. Cioè, si continua a segnalare l’intero importo del QCD sul modulo 1040 sulla linea per le distribuzioni IRA, ma si entra zero come base imponibile se l’intero importo era un QCD. Questo può aiutare a prevenire il vostro reddito di raggiungere le soglie per l’imposta sul reddito netto degli investimenti e da squalificare voi di rivendicare altre agevolazioni fiscali.,
Queste soglie dipendono dal tuo stato di archiviazione, che è determinato da fattori come se sei sposato, vedovo o sostieni uno o più figli a carico. A partire dall’anno fiscale 2019, sono:
Le regole sono diverse per Roth IRAs
Questa regola si applica solo agli IRAs tradizionali, non ai Roth IRAs. È possibile prendere un QCD da un Roth IRA, ma in genere non c’è alcun vantaggio nel farlo perché le distribuzioni Roth IRA sono già esentasse., Non puoi detrarre i contributi versati sui conti Roth, quindi hai già pagato le tasse su quei dollari che hai contribuito.
Roth IRA non sono soggetti a RMDs, sia (durante la vita del proprietario), quindi la mossa più fiscale efficiente potrebbe essere quella di utilizzare un IRA tradizionale per finanziare il QCD se ne hai uno.
I QCD non possono uscire dai piani SEP IRA o SIMPLE IRA, se sono piani in corso.,
Non puoi richiedere una detrazione, anche
Il vantaggio chiave di un QCD è che l’importo della distribuzione non è incluso nel modulo 1040 come reddito, ma c’è un po ‘ di svantaggio anche qui.
Il QCD non può essere utilizzato anche come contributo di beneficenza deducibile se si dettagliano le detrazioni. Sarebbe una sorta di doppia agevolazione fiscale per la stessa transazione.,
Un QCD non ha alcun effetto sulla capacità di rivendicare la detrazione standard, tuttavia, e i tagli fiscali e Jobs Act effettivamente raddoppiato detrazioni standard per tutti gli stati di deposito a partire dal 2018. Dettaglio potrebbe essere meno vantaggioso per molti contribuenti di quanto non fosse negli anni precedenti, comunque.
Avresti bisogno di più in deduzioni dettagliate complessive rispetto alla deduzione standard per il tuo stato di archiviazione per rendere utile la dettagliata.,
I QCD possono beneficiare gli anziani che prendono la detrazione standard piuttosto che dettagliare perché non c’è alcun beneficio fiscale nel fare una donazione in beneficenza quando rivendichi la detrazione standard. In altre parole, non stai perdendo nulla facendo il QCD.
Per i non-itemizers, donare in beneficenza tramite un trasferimento diretto da un IRA è l’unico modo per ottenere un beneficio fiscale tangibile da quella donazione.
Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sostituiscono la consulenza fiscale., Le leggi fiscali cambiano periodicamente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato.,
