Microeconomia (Italiano)

Tipi di tasse

È difficile immaginare qualcosa che non sia stato tassato in un momento o nell’altro. Finestre, armadi, bottoni, cibo spazzatura, sale, morte—tutti sono stati individuati per le tasse speciali. In generale, le tasse rientrano in una delle quattro categorie principali.

Le imposte sul reddito sono imposte sul reddito guadagnato da una persona o da un’impresa; le tasse di proprietà sono imposte sui beni; le imposte sulle vendite sono imposte sul valore dei beni venduti; e le accise sono imposte su beni o servizi specifici. Figura 15.,1 mostra i principali tipi di tasse che finanziano tutti i livelli di governo negli Stati Uniti.

Figura 15.1 Fonti di entrate governative, 2007. Il grafico mostra le fonti di reddito per i governi federali, statali e locali negli Stati Uniti. I dati omettono ricavi da servizi pubblici di proprietà e negozi di liquori. Tutte le cifre sono in miliardi di dollari. Fonte: U. S. Bureau of the Census, Statistical Abstract of US, 2008 (online) Tabelle 422 e 461.,

Imposte sul reddito personale

L’imposta sul reddito personale federale è la più grande fonte di entrate fiscali negli Stati Uniti; la maggior parte degli stati e molte città tassano anche il reddito. Tutti i sistemi di imposta sul reddito applicano una serie di esclusioni al reddito totale di un contribuente prima di arrivare al reddito imponibile, l’importo del reddito che è effettivamente soggetto all’imposta. Nel sistema federale di imposta sul reddito degli Stati Uniti, per esempio, una famiglia dedotto $3.200 dal reddito totale guadagnato nel 2005 per ogni membro della famiglia come parte del suo calcolo del reddito imponibile.,

Le imposte sul reddito possono essere strutturate per essere regressive, proporzionali o progressive. I sistemi di imposta sul reddito in uso oggi sono progressivi.

Nell’analizzare l’impatto di un sistema fiscale progressivo sulla scelta dei contribuenti, gli economisti si concentrano sull’aliquota fiscale marginale. Questa è l’aliquota fiscale che si applicherebbe a un ulteriore income 1 di reddito imponibile guadagnato. Supponiamo che un individuo stava guadagnando reddito imponibile di 8 8.025 e pagato imposte federali sul reddito di 8 802,50, o il 10% del reddito imponibile (stiamo ignorando esenzioni che eliminerebbero le tasse per un tale individuo)., Se il contribuente dovesse ricevere more 100 in più di reddito imponibile, tuttavia, che $100 sarebbe tassato ad un tasso del 15%, il tasso che si applicava nel 2008 ai redditi imponibili tra $8.025–$32.550 per gli individui. Tale persona ha quindi affrontato un’aliquota fiscale marginale del 15%.

Gli economisti sostengono che le scelte sono fatte al margine; è quindi l’aliquota fiscale marginale che ha più probabilità di influenzare le decisioni. Diciamo che l’individuo nel nostro esempio sta prendendo in considerazione l’assunzione di lavoro aggiuntivo che aumenterebbe il suo reddito a $15.025 all’anno., Con un’aliquota fiscale marginale del 15%, l’individuo manterrebbe 5 5.950 dei 7.000 additional aggiuntivi guadagnati. È che $5.950 che l’individuo peserà contro il costo opportunità nel tempo libero rinunciato a decidere se fare il lavoro extra.

Tasse di proprietà

Le tasse di proprietà sono imposte sulle attività. I governi locali, ad esempio, in genere impongono una tassa di proprietà sui beni aziendali e personali. Un funzionario governativo (in genere un valutatore locale) determina il valore della proprietà e un’aliquota fiscale proporzionale viene quindi applicata a tale valore.,

La proprietà immobiliare tende ad essere concentrata tra i gruppi a reddito più elevato; gli economisti generalmente considerano le tasse sulla proprietà progressive. Tale conclusione, tuttavia, si basa su ipotesi su chi paga effettivamente l’imposta, una questione esaminata più avanti in questo modulo.

Imposte sulle vendite

Le imposte sulle vendite sono imposte come percentuale delle vendite delle imprese e sono generalmente imposte sulle vendite al dettaglio. Alcuni articoli, come cibo e medicine, sono spesso esentati dalla tassazione delle vendite.,

Le persone con redditi più bassi generalmente dedicano una quota maggiore dei loro redditi al consumo di beni coperti da imposte sulle vendite rispetto alle persone con redditi più alti. È quindi probabile che le imposte sulle vendite siano regressive.

Accise

Un’accisa è imposta su elementi specifici. In alcuni casi, le accise sono giustificate come un modo per scoraggiare il consumo di beni di demerito, come sigarette e bevande alcoliche. In altri casi, un’accisa è una sorta di imposta sui benefici ricevuti., Le accise sulla benzina, ad esempio, sono tipicamente destinate all’uso nella costruzione e nella manutenzione delle autostrade, in modo che coloro che pagano la tassa siano quelli che beneficiano del servizio fornito.

L’accisa più importante negli Stati Uniti è l’imposta sui salari imposta sui guadagni dei lavoratori. Nel 2007, l’imposta sui salari è stata del 12,4% ed è stata riscossa sui redditi fino a $97.500. La parte Medicare della tassa sui salari, 2.9%, è stata riscossa su tutti i salari guadagnati senza limiti. La metà dell’imposta sui salari è a carico dei datori di lavoro, la metà ai dipendenti., I proventi di questa accisa sui libri paga finanziare la sicurezza sociale e Medicare benefici. Quasi due terzi delle famiglie statunitensi pagano più tasse sui salari che in qualsiasi altra imposta.

Analisi dell’incidenza fiscale

La prossima volta che acquisti un articolo in un negozio, nota l’imposta sulle vendite imposta dal tuo stato, contea e città. L’impiegato squilla il totale, poi aggiunge la tassa. Il negozio è l’entità che “paga” l’imposta sulle vendite, nel senso che invia i soldi alle agenzie governative che l’hanno imposta, ma tu sei colui che effettivamente paga il conto—o sei tu?, È possibile che l’imposta sulle vendite influenzi il prezzo dell’articolo stesso?

Queste domande riguardano l’analisi dell’incidenza fiscale, un tipo di analisi economica che cerca di determinare dove si trova l’onere effettivo di una tassa. L’onere ricade su consumatori, lavoratori, proprietari di capitali, proprietari di risorse naturali o proprietari di altri beni nell’economia? Quando una tassa imposta su un bene o servizio aumenta il prezzo dell’importo della tassa, l’onere della tassa ricade sui consumatori., Se invece abbassa i salari o abbassa i prezzi per alcuni degli altri fattori di produzione utilizzati nella produzione del bene o servizio tassato, l’onere della tassa ricade sui proprietari di questi fattori. Se la tassa non cambia il prezzo del prodotto o i prezzi dei fattori, l’onere ricade sul proprietario dell’impresa—il proprietario del capitale. Se i prezzi si adeguano di una frazione dell’imposta, l’onere è condiviso.

La figura 15.2 fornisce un esempio di analisi dell’incidenza fiscale. Supponiamo che D1 e S1 siano le curve di domanda e offerta per la carne bovina., Il prezzo di equilibrio è di $3 per libbra; la quantità di equilibrio è di 3 milioni di sterline di manzo al giorno. Ora supponiamo che venga imposta un’accisa di $2 per libbra di carne bovina. Non importa se la tassa è riscossa sugli acquirenti o sui venditori di carne bovina; la cosa importante da vedere è che la tassa spinge un wedge 2 per libbra “cuneo” tra il prezzo che gli acquirenti pagano e il prezzo che i venditori ricevono. Questa tassa è indicata come la linea verde verticale nella mostra; la sua altezza è $2.

Figura 15.2 Incidenza fiscale nel modello di domanda e offerta., Supponiamo che il prezzo di mercato della carne bovina sia di $3 per libbra; la quantità di equilibrio è di 3 milioni di sterline al giorno. Ora supponiamo che venga imposta un’accisa di pound 2 per libbra, indicata dalla linea verde verticale. Inseriamo questo cuneo fiscale tra le curve della domanda e dell’offerta. Si alza il prezzo di mercato a 4 4 per libbra, suggerendo che gli acquirenti pagano la metà della tassa sotto forma di un prezzo più alto. I venditori ricevono un prezzo di $2 per libbra; pagano la metà della tassa ricevendo un prezzo più basso. La quantità di equilibrio scende a 2 milioni di sterline al giorno.

Inseriamo il nostro “cuneo” fiscale tra le curve di domanda e offerta., Nel nostro esempio, il prezzo pagato dagli acquirenti sale a 4 4 per libbra. Il prezzo ricevuto dai venditori scende a $2 per libbra; l’altro goes 2 va al governo. La quantità di carne richiesta e fornita scende a 2 milioni di sterline al giorno. In questo caso, concludiamo che gli acquirenti sopportano la metà dell’onere della tassa (il prezzo che pagano aumenta di $1 per libbra) e i venditori sopportano l’altra metà (il prezzo che ricevono diminuisce di $1 per libbra). Oltre alla variazione dei prezzi, un ulteriore onere dell’imposta deriva dalla riduzione dell’eccedenza dei consumatori e dei produttori. Non abbiamo mostrato questa riduzione nel grafico.,

La figura 15.3 mostra come l’incidenza fiscale varia con le relative elasticità della domanda e dell’offerta. Tutti e quattro i pannelli mostrano mercati con lo stesso prezzo iniziale, P1, determinato dall’intersezione tra domanda D1e offerta S1. Imponiamo un’accisa, data dalla linea verde verticale. Come in precedenza, inseriamo questo cuneo fiscale tra le curve della domanda e dell’offerta. Assumiamo che l’importo della tassa per unità sia lo stesso in ciascuno dei quattro mercati.

Figura 15.3 Incidenza fiscale e elasticità della domanda e dell’offerta., Mostriamo l’effetto di un’accisa, dato dalla linea verde verticale, nello stesso modo in cui abbiamo fatto nella figura 15.2. Vediamo che gli acquirenti sopportano la maggior parte dell’onere di tale imposta in caso di offerta relativamente elastica (Panel (a)) e di domanda relativamente anelastica (Panel (d)). I venditori sopportano la maggior parte dell’onere in caso di offerta relativamente anelastica (Panel (b)) e di domanda relativamente elastica (Panel (c)).

Nel pannello (a), abbiamo un mercato con una curva di offerta relativamente elastica S1., Quando inseriamo il nostro cuneo fiscale, il prezzo sale a P2; l’aumento dei prezzi è quasi grande quanto l’importo della tassa. Nel pannello (b), abbiamo la stessa curva di domanda del Pannello (a), ma con una curva di offerta relativamente anelastica S2. Questa volta il prezzo pagato dagli acquirenti aumenta a malapena; i venditori sopportano la maggior parte dell’onere della tassa. Quando la curva di offerta è relativamente elastica, la maggior parte del carico fiscale è a carico degli acquirenti. Quando l’offerta è relativamente anelastica, la maggior parte dell’onere è a carico dei venditori.,

I pannelli (c) e (d) dell’esposizione mostrano la stessa imposta imposta nei mercati con curve di fornitura identiche S1. Con una curva di domanda relativamente elastica D1in Pannello (c) (si noti che siamo nella metà superiore, cioè la parte elastica della curva), la maggior parte del carico fiscale è a carico dei venditori. Con una curva di domanda relativamente anelastica D1in Pannello (d) (si noti che siamo nella metà inferiore, cioè la parte anelastica della curva), la maggior parte dell’onere è a carico degli acquirenti. Se la domanda è relativamente elastica, i venditori sopportano più l’onere della tassa., Se la domanda è relativamente anelastica, gli acquirenti sopportano più dell’onere.

Il Congressional Budget Office (CBO) ha preparato studi dettagliati del sistema fiscale federale. Utilizzando le leggi fiscali in vigore nell’agosto 2004, ha classificato la popolazione degli Stati Uniti in base al reddito e quindi diviso la popolazione in quintili (gruppi contenenti il 20% della popolazione)., Quindi, dato l’onere fiscale federale imposto dalle imposte sul reddito individuale, dalle imposte sui salari per l’assicurazione sociale, dalle imposte sul reddito delle società e dalle accise su ciascun quintile e dal reddito guadagnato dalle persone in quel quintile, ha proiettato l’aliquota fiscale media di fronte a quel gruppo nel 2006. Lo studio ha assegnato le tasse sulla base di chi sopporta l’onere, non su chi paga l’imposta. Ad esempio, molti studi sostengono che, anche se le imprese pagano la metà delle imposte sui salari, l’onere delle imposte sui salari ricade effettivamente sulle famiglie., La ragione è che la curva di offerta del lavoro è relativamente anelastica, come mostrato nel pannello (b) della Figura 15.3. Tenendo conto di questi aggiustamenti, i risultati della CBO, che mostrano la progressività delle imposte federali, sono riportati nella Tabella 15.2.

Tabella 15.2 Oneri fiscali federali negli Stati Uniti

In un sistema fiscale regressivo, le persone nei quintili più bassi affrontano le aliquote fiscali più alte. Un sistema proporzionale impone gli stessi tassi su tutti; un sistema progressivo impone tassi più elevati sulle persone in decili più alti., La tabella fornisce le stime del CBO dell’onere per ogni quintile delle imposte federali nel 2006. Come potete vedere, la struttura fiscale negli Stati Uniti è progressiva.