Anche le organizzazioni che sono esenti dal pagamento dell’imposta federale sul reddito devono segnalare annualmente le loro attività all’Internal Revenue Service (IRS). Questo requisito da parte dell’IRS è dettagliato nell’Internal Revenue Code (IRC). Alcune organizzazioni esenti da imposte sono tenuti a utilizzare il modulo 990, Ritorno di organizzazione esenti dall’imposta sul reddito per la loro relazione annuale.
Le organizzazioni che utilizzano il modulo 990 sono esenti dalle categorie fiscali descritte nella Sezione 501(c), Sezione 527 e Sezione 4947(a) dell’IRC., Queste organizzazioni sono tipicamente classificate dall’IRS come organizzazioni caritatevoli, organizzazioni politiche o trust caritatevoli non esenti. Le fondazioni private non sono tenute a presentare il modulo 990 perché hanno il proprio requisito annuale di deposito: Modulo 990-PF.
Key Takeaways
- Il modulo 990 è un modulo che alcune organizzazioni esenti da imposte sono tenute a presentare all’Internal Revenue Service (IRS) come parte della loro relazione annuale.,
- Le organizzazioni che utilizzano il modulo 990 sono esenti dall’imposta sul reddito federale secondo le categorie fiscali descritte nella Sezione 501(c), nella Sezione 527 e nella Sezione 4947(a) dell’Internal Revenue Code (IRC).
- A differenza delle dichiarazioni dei redditi federali che sono private, il modulo 990 è aperto all’ispezione pubblica.
Il modulo 990 deve essere presentato da un’organizzazione esente anche se non ha ancora presentato il modulo 1023 all’IRS per ricevere l’approvazione ufficiale del suo status di esenzione fiscale. Tuttavia, ci sono alcune organizzazioni che sono esenti dal deposito del modulo., A differenza delle dichiarazioni dei redditi che sono private, questo modulo è aperto all’ispezione pubblica.
Panoramica del modulo 990
Il modulo 990 ha lo scopo di fornire al governo e ai membri interessati del pubblico un’istantanea delle attività dell’organizzazione per quell’anno. È possibile che alcuni donatori possano basare le loro decisioni di donazione su ciò che possono discernere dal modulo 990. L’IRS richiede una vasta quantità di informazioni da parte dell’organizzazione; le istruzioni per come completare il modulo di 12 pagine sono 100 pagine di lunghezza., Inoltre, l’organizzazione può essere soggetta a una grande penalità se non archivia in tempo.
Il modulo 990 è composto da 12 parti diverse:
- La parte I è una sintesi dell’organizzazione. Richiede informazioni sulle attività e la governance dell’organizzazione (ad esempio, la sua missione, il numero di dipendenti e volontari, ecc.), le sue entrate, le sue spese e le sue attività nette o i saldi dei fondi.,
- Parte II è il blocco di firma in cui un funzionario dell’organizzazione attesta sotto pena di spergiuro che l’informazione è vera, corretta e completa al meglio delle sue conoscenze.
- Parte III è una dichiarazione dei risultati dell’organizzazione, compresa la sua missione e le spese e le entrate per i tre più grandi servizi del programma dell’organizzazione.
- Parte IV è una lista di controllo di orari che devono essere compilati e accompagnare il modulo (spiegato più avanti).
- Parte V è per le dichiarazioni su altre limature IRS e conformità fiscale., Ad esempio, se l’organizzazione può ricevere contributi deducibili dalle tasse, deve indicare se ha fornito ai donatori la giustificazione richiesta per le loro donazioni.
- La parte VI chiede informazioni sull’organo di governo e sulla gestione dell’organizzazione, nonché sulle sue politiche.
- La parte VII elenca i compensi pagati agli attuali ed ex funzionari, direttori, fiduciari, dipendenti chiave, dipendenti che ricevono più di compensation 100.000 in compenso e fino a cinque appaltatori indipendenti che ricevono più di $100.000 in pagamento dall’organizzazione.,
- La parte VIII è una dichiarazione delle entrate dell’organizzazione da fondi correlati o esenti e redditi aziendali non correlati (che richiede il deposito del modulo 990-T; questo reddito non è esente)
- La parte IX è per la segnalazione delle spese dell’organizzazione.
- La parte X è il bilancio dell’organizzazione.
- La parte XI è una riconciliazione del patrimonio netto dell’organizzazione.
- La parte XII illustra i rendiconti finanziari e le relazioni dell’organizzazione (ad es.,, se utilizza il denaro, l’accantonamento o un altro metodo di segnalazione per preparare il modulo e se i suoi rendiconti finanziari sono stati compilati e rivisti da un contabile indipendente).
In aggiunta al modulo, l’organizzazione può essere richiesto di allegare vari orari–da A a O e R–al modulo al fine di fornire informazioni supplementari. L’organizzazione può determinare quali programmi sono tenuti a utilizzare in base alle risposte alle domande in tutto il modulo., Uno dei più comunemente utilizzati pianificazioni che le organizzazioni utilizzano per fornire informazioni supplementari a Forma 990 è Pianificazione O.
Semplificato Deposito Opzione
Invece di completare il Modulo 990, un’organizzazione può essere ammissibili per completare una versione semplificata del Modulo 990, chiamato Modulo 990-EZ, Forma Breve Ritorno di Organizzazione Esenti dall’Imposta sul Reddito. Questo è un modulo di quattro pagine, piuttosto che un modulo di 12 pagine, e richiede alcune delle stesse informazioni del modulo 990., Può essere utilizzato da un’organizzazione con entrate lorde inferiori a $200.000 e attività totali inferiori a $500.000 alla fine del suo anno fiscale. Come il modulo 990, anche il modulo 990-EZ è reso pubblico.
La linea di fondo
Poiché le organizzazioni che sono tenuti a presentare il modulo 990 sono esenti da imposte, le loro attività annuali possono essere soggette a più controllo da parte dell’IRS. Il modulo 990 consente a un’organizzazione di rivelare completamente tutte le sue attività ogni anno., A causa dell’enorme quantità di informazioni richieste dal modulo, probabilmente richiederà l’assistenza di un professionista fiscale esperto in questo settore del diritto fiscale.
