taxe de Vente nexus définit le niveau de connexion entre une juridiction taxatrice telle qu’un état et une entité telle que votre entreprise.
tant que cette connexion N’est pas établie, la juridiction taxatrice ne peut pas vous imposer ses taxes de vente.
la détermination du lien est principalement contrôlée par la Constitution des États-Unis, dans laquelle la Clause de procédure régulière exige un lien défini ou un lien minimal entre un état et l’entité qu’il souhaite taxer, et la Clause de Commerce exige une présence substantielle.
dans le Dakota du Sud c., Wayfair, la Cour a éliminé la règle de présence physique dans la Clause du Commerce comme norme pour créer un lien dans une juridiction. Cependant, la présence physique créera toujours le lien et est la première considération pour déterminer le lien. Avant la décision de la Cour, de nombreux États ont adopté de nouveaux types de lois sur les liens économiques pour traiter de la façon dont les vendeurs mènent leurs activités aujourd’hui.
Il n’existe aucune définition commune de la nexus à travers les 50 états., De plus, les définitions et les règles pour déterminer le lien changent constamment, et la plupart des États prennent soin de se donner une marge de manœuvre dans leurs définitions. Cela signifie qu’une entreprise doit regarder chaque État individuellement lors de la détermination de la taxe de vente nexus et doit rester constamment au-dessus d’une flopée de règlements et d’interprétations changeantes.
Voici quelques définitions représentatives du lien avec lesquelles la plupart des états seraient plus ou moins d’accord., En les lisant, vous pouvez presque sentir les mâchoires en acier commencer à serrer autour de vous:
- « maintenir, occuper ou utiliser de manière permanente ou temporaire, directement ou indirectement ou par l’intermédiaire d’une filiale, d’un bureau, d’un lieu de distribution, de vente ou d’une salle ou d’un lieu d’échantillonnage, d’un entrepôt ou »
- » ayant un représentant, un agent, un vendeur, un démarcheur ou un avocat opérant dans cet état sous l’autorité du détaillant ou de sa filiale sur une base temporaire ou permanente., »
- » tout vendeur qui n’a pas de présence physique dans cet État doit verser la taxe de vente ou d’utilisation, si le vendeur répond soit: 1. Les ventes brutes provenant de la vente d’articles taxables livrés dans cet état dépassent 100 000$; ou 2. Le vendeur a vendu des articles taxables pour livraison dans cet état dans 200 transactions distinctes ou plus”
D’autres états peuvent fixer leur propre seuil de lien économique, mais il doit prouver qu’il n’entrave ni ne crée une charge excessive sur le commerce interétatique. Dakota du Sud c. Wayfair a établi ce qui serait jugé acceptable par les cours fédérales comme étant constitutionnel., Par conséquent, la majorité des États ont fixé le seuil de 100 000 dollars de ventes ou de 200 transactions distinctes. Ces définitions-qui se concentrent sur la présence d’une entreprise dans un État—ne sont que des points de départ pour déterminer nexus.
Il y a d’innombrables détails, échelles de temps, caprices et idiosyncrasies état par état impliqués. Le fait est que si vous avez sciemment ou inconsciemment créé nexus dans un État, alors vous êtes soumis à des obligations très strictes.,
la législation sur le lien par clic exige généralement qu’un vendeur distant respecte un seuil de vente minimum dans l’état en question résultant des activités d’un agent de référence dans l’état. Le vendeur doit effectuer des paiements de commission au résident de l’État pour toutes les commandes qui surviennent à la suite de la recommandation par clic depuis le site Web du résident.,
la législation sur les liens D’affiliation exige généralement qu’un détaillant distant détient un intérêt substantiel dans un détaillant de l’état ou en est la propriété et que le détaillant vend la même gamme de produits ou une gamme de produits sensiblement similaire sous le même nom commercial ou un nom d’entreprise similaire, ou que l’établissement ou l’employé de l’État soit utilisé pour faire de la publicité, promouvoir ou faciliter les ventes à un consommateur de l’état. La législation peut ne pas toujours exiger la propriété commune., Et il ne peut pas inclure les activités liées à la vente, la livraison, le service et le maintien d’un établissement dans l’État pour le compte de l’entreprise hors de l’état au profit des clients de l’entreprise hors de l’état.
Marketplace Nexus la législation signifie généralement que si un marché en ligne exploite son activité dans un état et fournit une infrastructure de commerce électronique ainsi qu’un service à la clientèle, des services de traitement des paiements et du marketing, le facilitateur du marché est tenu de, Cela pourrait également imposer des exigences de déclaration au facilitateur du marché.
Avis et exigences de déclaration la législation exige généralement qu’un détaillant avise les acheteurs qu’ils doivent payer et déclarer la taxe d’utilisation de l’état sur leurs achats. Le détaillant peut être tenu d’envoyer aux acheteurs et à l’état un relevé annuel de tous leurs achats auprès du détaillant.,
la législation sur les liens économiques exige généralement qu’un détaillant étranger perçoive et verse la taxe de vente une fois que le détaillant a atteint un niveau défini de transactions de vente ou d’activité de recettes brutes (un seuil) dans l’état. Aucune présence physique n’est requise.
le lien économique était une question centrale dans L’affaire South Dakota C. Wayfair de la Cour suprême des États-Unis. Le 21 juin 2018, LES ÉTATS-UNIS., La Cour suprême a statué en faveur du Dakota du Sud et a annulé la règle traditionnelle de présence physique comme une exigence nécessaire pour imposer la taxe de vente et les exigences de collecte sur un détaillant à distance. Il s’agissait de la première décision de la Cour suprême sur nexus depuis 1992. Les États ont désormais le droit d’exiger la perception de l’impôt auprès des détaillants en ligne et d’autres détaillants distants sans présence physique dans leur état s’ils atteignent certains seuils économiques.
pour en savoir plus sur la décision South Dakota v. Wayfair, lisez notre article., Pour une liste de ressources pour les détaillants distants après la décision Wayfair, visitez notre page de ressources pour les vendeurs distants. Pour des informations telles que les dates d’entrée en vigueur, les seuils et les ventes incluses pour les vendeurs hors de l’état qui effectuent des ventes dans des États qui ont adopté une législation sur le lien économique, consultez notre guide sur L’État du lien économique.
Vous cherchez plus d’informations sur nexus? Consultez les ressources suivantes:
- téléchargez notre livre blanc Nexus After Wayfair – ce que vous devez savoir.
- visitez notre tableau Nexus du vendeur à distance pour voir quels états ont adopté une législation nexus du vendeur à distance.,
- consultez notre guide D’État du lien économique pour un tableau détaillé des règles du lien économique dans les États suivant la décision Wayfair.
- En savoir plus sur nexus et d’autres concepts importants avec notre webinaire sur demande taxe de Vente 101-Il a été récemment mis à jour pour refléter la décision Wayfair.
- Retrouvez les dernières actualités sur nexus dans notre rubrique Actualités & conseils.
