Que Sont Les États Financiers Pro Forma? Exemples et comment les créer

ce serait bien si les entreprises pouvaient emprunter une page d’un film de super-héros à succès et voyager dans d’autres dimensions. Vous savez, peut-être pour voir ce qui se passerait s’ils fusionnaient avec les Widgets en hausse rapide R’ Us, ou étaient acquis par Global Conglomerate, Inc. Mais, hélas, même Embark ne peut pas fournir ce type de perspicacité. Nous pouvons, cependant, vous donner la meilleure chose suivante ‒ une explication détaillée des déclarations pro forma et comment les créer.,

certes, les pro formas ne sont pas tout à fait des niveaux suprêmes D’omniscience de sorcier, mais ils sont certainement utiles quand il est temps de regarder un scénario de simulation ou deux. Vous voulez savoir à quoi ressembleront les résultats financiers d’un éventuel regroupement d’entreprises dans un an? Il y a un pro forma pour ça. Ou peut-être que vous voulez regarder en arrière et voir où vous pourriez être aujourd’hui si cette combinaison a eu lieu l’année dernière. C’est ce qui fait pro formas si puissant et, à ce point, pourquoi nous allons passer les prochaines minutes à discuter de leurs applications et comment les créer.,

Qu’est-ce qu’un état financier Pro Forma?

Comme nous l’avons dit, une déclaration pro forma est un regard sur un scénario de simulation. C’est un outil que les propriétaires d’entreprise, les décideurs, les parties prenantes, les investisseurs, les créanciers et autres utilisent pour examiner des conditions hypothétiques. Ils peuvent regarder vers l’avant ou vers l’arrière, révélant des informations financières que les états financiers standard ne peuvent tout simplement pas fournir.,

de plus, bien qu’il y ait certainement une bonne et une mauvaise façon de formater un pro forma ‒ il suffit de demander à L’AICPA, au FASB et à la SEC ‒ le terme pro forma pourrait signifier un compte de résultat, un état des flux de trésorerie ou un bilan. En d’autres termes, ce sont essentiellement les mêmes données financières auxquelles vous êtes déjà habitué, en utilisant simplement des données hypothétiques. Donc, comme vous le verrez une fois que nous discuterons de la façon de créer des pro formas en un peu, ils ne vous obligent pas à recréer la roue de l’information financière, du moins en termes de format.,

Une mise en garde que nous devons livrer avant d’aller plus loin, cependant, provient d’un mot que nous avons déjà utilisé plusieurs fois maintenant – hypothétique. Oui, les pro formas sont extrêmement utiles pour examiner différentes itérations d’événements basées sur diverses hypothèses. Ils n’ont vraiment pas d’égal dans ce domaine particulier. Mais selon les bonnes personnes de Merriam-Webster, hypothétique signifie  » impliquer OU être basé sur une idée ou une théorie suggérée. »Autrement dit, les pro formas utilisent des informations qui peuvent varier considérablement des données réelles., Ainsi, bien qu’ils soient extrêmement utiles pour regarder les événements sous différents angles, ne les prenez jamais comme un Évangile, seulement des conjectures bien informées.

quand utiliser les états financiers Pro Forma

maintenant que nous comprenons ce qu’est un pro forma et pourquoi ils sont si perspicaces, faisons un zoom sur les différentes façons dont les entreprises les utilisent.

planification D’entreprise& modélisation financière

Il est utile pour les chefs d’entreprise d’examiner des comparaisons côte à côte basées sur différentes hypothèses pour guider leurs stratégies., Si, par exemple, la direction tente de choisir entre deux propositions ou plans d’affaires distincts, elle peut utiliser des déclarations pro forma pour chaque scénario afin de voir lequel pourrait servir le mieux ses objectifs et sa vision.,pour chacun des scénarios

dans un sens, les états financiers pro forma permettent à la direction de tester A/B différentes stratégies sans impact réel.,

évaluer l’Impact des décisions financières

Oui, ce sous – titre est une bouchée, mais il y a une raison à cela-il englobe énormément. L’une des utilisations les plus courantes des déclarations pro forma est la projection de l’impact d’un événement important, peut-être un regroupement d’entreprises ou un refinancement de la dette. Tout comme la section précédente, une entreprise peut utiliser un compte de résultat pro forma, un bilan et un tableau des flux de trésorerie pour projeter comment un événement important pourrait affecter sa situation financière.,

dans ce cas, pensez à des déclarations pro forma comme plonger votre orteil dans l’eau avant de plonger dans une piscine. Si l’eau est trop froide – c’est – à-dire que les projections pro forma ne sont pas favorables-ce n’est probablement pas une bonne idée de faire un plongeon. Mais si l’eau est à votre goût, alors vous pourriez profiter d’une agréable baignade.

rapports financiers

naturellement, les pro formas ne sont pas seulement utiles à des fins internes. Les entreprises les utilisent dans des rapports externes pour les actionnaires, les créanciers et les investisseurs potentiels., Les sociétés cotées en bourse doivent inclure des déclarations pro forma avec tout dépôt SEC, déclarations d’enregistrement ou déclarations de procuration. Cela n’a de sens que dans la mesure où les actionnaires doivent connaître l’impact des changements importants – par rapport aux états financiers de la société – qui se sont déjà produits ou vont se produire.,ht inclure:

• l’impact d’un changement dans les normes comptables nouvellement adoptées
• une estimation mise à jour sur la durée de vie économique et la valeur résiduelle nette d’un actif
• Un regroupement d’entreprises résultant d’une acquisition, d’une disposition, d’un investissement ou d’une participation combinée de deux ou plusieurs secteurs d’activité existants
• corriger les erreurs le contenu et la nécessité de données financières pro forma dans des circonstances particulières., Par conséquent, quel que soit le besoin de déclarations pro forma, vous devez vous assurer de respecter les directives obligatoires. Par exemple, la réglementation SOX stipule qu’une société doit déposer un ensemble de déclarations conformes aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) conjointement avec tout pro formas pour éviter de donner au public une fausse impression de la situation financière réelle d’une société.
  

  création de vos relevés Pro Forma

  Nous allons vous guider dans les étapes nécessaires pour créer une projection pro forma de base à l’aide d’un compte de résultat, d’un tableau de flux de trésorerie et d’un bilan., Cependant, le contexte est tout lors de l’utilisation de pro formas. De toute évidence, le formatage n’est pas aussi strict et Particulier à des fins internes qu’il le serait pour un dépôt SEC.

  alors qu’essayons-nous exactement de dire, demandez-vous? Prenez les passages suivants avec un grain de sel que nous leur fournissons comme un aperçu du processus. Si vous essayez d’attirer des capitaux d’investissement ou un acheteur pour votre entreprise, vous voudrez utiliser quelque chose de plus détaillé et adapté à cet effet. Heureusement, vous connaissez déjà une équipe d’experts qui peut le faire pour vous. Clin d’oeil, clin d’oeil.,

  compte de résultat Pro Forma

  commençons par le compte de résultat. Nous allons utiliser un pourcentage des prévisions de ventes pour que tout reste simple. Commencez par un compte de résultat de votre dernier exercice et identifiez les éléments que vous ajusterez en fonction de la projection.

  en guise de léger aparté, pour des informations plus approfondies sur les ajustements pro forma, ainsi que quelques bonnes pratiques et exemples pratiques, nous vous invitons à consulter notre guide ultime des déclarations Pro Forma., Pour ces visites, cependant, nous supposons que vous avez déjà examiné les différents événements et scénarios qui peuvent inciter des ajustements pro forma.

  Anyhoo, retour à notre programmation régulière. Maintenant que vous avez votre compte de résultat en main et que les ajustements sont prêts à être effectués, il est temps de commencer les calculs pro forma. Ceux – ci devraient sembler incroyablement familier puisque c’est le même processus que vous utilisez lors de la création de vos états de revenus typiques. En fait, il en va de même pour le tableau des flux de trésorerie et le bilan.,

  1. bénéfice brut: prenez tous vos ajustements de revenus attendus – c’est-à-dire les changements de prix, les nouvelles gammes de produits & clients, offres promotionnelles-et gonflez-les du montant attendu. Faites de même avec le coût des marchandises vendues (COGS) pour arriver à votre bénéfice brut pro forma.
  2. total des dépenses d’exploitation: parcourez chaque poste et identifiez les coûts que vous réduirez l’année suivante. Faites ces réductions, puis gonflez vos dépenses par votre taux prévu pour vos dépenses d’exploitation totales pro forma.,
  3. résultat net avant impôts: Net votre bénéfice brut et total des charges d’exploitation
  4. impôts: multipliez votre taux d’imposition estimé par votre revenu net
  5. résultat net après impôts: soustrayez votre compte d’impôt de votre revenu net avant impôts pour obtenir votre bénéfice pro forma après impôts.

  gardez à l’esprit que parce que nous avons utilisé une projection axée sur les ventes, d’autres variables comme les charges d’exploitation, l’amortissement & et les charges d’intérêts n’ont pas été affectées par nos ajustements pro forma. Ce ne sera pas nécessairement le cas dans une application du monde réel.,

  

  bilan Pro Forma

  compte tenu du lien entre votre compte de résultat et votre bilan, vous voudrez créer les pro formas pour chacun en conjonction les uns avec les autres., Créez le bilan pro forma en procédant comme suit:

  1. transférez la variation des bénéfices pro forma conservés de votre compte de résultat pro forma à chaud vers le bilan
  2. identifiez les ajustements de vos actifs et passifs courants qui varieront en fonction de la variance des ventes utilisée dans la projection
  3. utilisez les suspects habituels-actifs, total des passifs, capitaux propres-pour compléter le bilan.,

  rappelez-vous, ce qui distingue ces états pro forma de vos états financiers standard sont les ajustements, pas les calculs ou même le format. Comme nous l’avons dit, certains organismes de réglementation et certains scénarios nécessiteront des informations spécifiques, mais, d’un point de vue fondamental, le cadre de chacun est essentiellement le même que celui que vous utilisez déjà lors de la préparation de vos états financiers.

  tableau des flux de trésorerie Pro Forma

  enfin, avec la concurrence du compte de résultat et du bilan pro forma, nous pouvons également éliminer le tableau des flux de trésorerie.,

  1. commencez par votre trésorerie, puis ajoutez toutes les recettes en espèces telles que les ventes, les prêts et les injections d’espèces, les revenus d’intérêts, etc.
  2. répertoriez tous vos paiements en espèces sortants comme le coût des ventes, les salaires, les fournitures, etc.
  3. additionnez vos dépenses d’exploitation ainsi que toutes les autres dépenses, y compris les décaissements en espèces aux propriétaires, les frais d’intérêts, les impôts sur le résultat, etc.
  4. calculez le total de vos paiements en espèces, la variation nette de trésorerie et la position de trésorerie finale. Encore une fois, c’est le même processus que vous suivez pour votre état normal des flux de trésorerie.,

  en les mettant complètement

  maintenant que vous avez fait le gros du travail, vous voulez vérifier que vous avez correctement lié les données entre les pro formas. Assurez-vous:

  • ajoutez le résultat net du compte de résultat pro forma au bilan et au tableau des flux de trésorerie qui l’accompagnent.
  • ajouter l’amortissement aux dépenses en capital sur le tableau des flux de trésorerie, qui alimente alors PP&E sur le bilan.
  • l’activité de financement affecte le bilan et la trésorerie., Le compte de résultat devrait contenir des intérêts de financement.
  • Le solde de trésorerie de clôture de votre bilan est la somme de la trésorerie de clôture de la période précédente et de la trésorerie de la période en cours provenant des opérations, des activités de financement et des investissements.

  autres scénarios Pro Forma

  Comme nous l’avons dit précédemment, les énoncés pro forma sont essentiels pour qu’une entreprise examine l’impact potentiel d’une transaction ou d’un capital d’investissement proposé., Dans le cas d’un regroupement d’entreprises, par exemple, vous pouvez utiliser un État pro forma pour combiner les rapports financiers des deux sociétés afin de calculer les coûts d’acquisition nets, comme indiqué ci-après:

  

  alternativement, lorsque vous voulez démontrer l’impact de différents montants d’investissement en capital, vous pouvez créer plusieurs pro formas afin qu’un investisseur potentiel puisse voir les différents effets sur, par exemple, le bilan pro forma.

  notre point est que les pro formas ne sont pas un poney à un tour., Ils ont de multiples utilisations pour plusieurs scénarios, allant de simples projections de croissance des ventes à des fins plus complexes M&A ou d’investissement. Quoi que vous les utilisiez, assurez-vous simplement que vous êtes organisé, détaillé et précis tout au long. Sinon, vous limitez les informations pour lesquelles vous créez les pro formas en premier lieu. Et si tout semble un peu trop, Embark est toujours là pour se lancer et sauver la journée.