Microéconomie

types d’impôts

Il est difficile d’imaginer quoi que ce soit qui n’ait pas été imposé à un moment ou à un autre. Fenêtres, placards, boutons, malbouffe, sel, mort—tous ont été distingués pour des taxes spéciales. En général, les impôts appartiennent à l’une des quatre principales catégories.

les impôts sur le revenu sont imposés sur le revenu gagné par une personne ou une entreprise; les impôts fonciers sont imposés sur les actifs; les taxes de vente sont imposées sur la valeur des biens vendus; et les taxes d’accise sont imposées sur des biens ou des services spécifiques. La Figure 15.,1 montre les principaux types d’impôts qui financent tous les niveaux de gouvernement aux États-Unis.

la Figure 15.1 Sources de Revenus du Gouvernement, 2007. Le graphique montre les sources de revenus des administrations fédérales, étatiques et locales aux États-Unis. Les données omettent les revenus des services publics et des magasins d’alcool appartenant au gouvernement. Tous les chiffres sont en milliards de dollars. Source: U. S. Bureau of the Census, statistical Abstract of US, 2008 (en ligne) tableaux 422 et 461.,

impôts sur le revenu des particuliers

l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers est la plus grande source de revenus fiscaux aux États-Unis; la plupart des États et de nombreuses villes taxent également le revenu. Tous les systèmes d’impôt sur le revenu appliquent diverses exclusions au revenu total d’un contribuable avant d’arriver au revenu imposable, le montant du revenu qui est réellement assujetti à l’impôt. Dans le régime fédéral D’impôt sur le revenu des États-Unis, par exemple, une famille a déduit 3 200 $du revenu total gagné en 2005 pour chaque membre de la famille dans le cadre de son calcul du revenu imposable.,

l’impôt sur le revenu peut être structuré de manière à être régressif, proportionnel ou progressif. Les systèmes d’impôt sur le revenu en vigueur aujourd’hui sont progressifs.

en analysant l’impact d’un régime fiscal progressif sur le choix des contribuables, les économistes se concentrent sur le taux marginal d’imposition. Il s’agit du taux d’imposition qui s’appliquerait à un revenu imposable supplémentaire de 1 $gagné. Supposons qu’un particulier gagnait un revenu imposable de 8 025 $et payait des impôts fédéraux de 802,50 federal, soit 10% du revenu imposable (nous ignorons les exemptions qui élimineraient les impôts pour un tel particulier)., Si le contribuable devait recevoir 100 more de plus de revenu imposable, toutefois, ce 100 $serait imposé à un taux de 15%, le taux qui s’appliquait en 2008 aux revenus imposables entre 8 025 $et 32 550 for pour les particuliers. Cette personne était donc soumise à un taux marginal d’imposition de 15%.

Les économistes soutiennent que les choix se font à la marge; c’est donc le taux marginal d’imposition qui est le plus susceptible d’influer sur les décisions. Disons que la personne dans notre exemple envisage de prendre un travail supplémentaire qui augmenterait son revenu à 15 025 per par année., Avec un taux marginal d’imposition de 15%, le particulier conserverait 5 950 $des 7 000 earned supplémentaires gagnés. C’est cette somme de 5 950 $que la personne pèsera par rapport au coût d’opportunité pour renoncer à ses loisirs lorsqu’elle décidera de faire le travail supplémentaire.

impôts fonciers

les impôts fonciers sont des impôts imposés sur les actifs. Les gouvernements locaux, par exemple, imposent généralement un impôt foncier sur les biens commerciaux et personnels. Un fonctionnaire du gouvernement (généralement un évaluateur local) détermine la valeur de la propriété, et un taux d’imposition proportionnel est ensuite appliqué à cette valeur.,

la propriété a tendance à être concentrée parmi les groupes à revenu élevé; les économistes considèrent généralement l’impôt foncier comme progressif. Toutefois, cette conclusion repose sur des hypothèses sur la personne qui paie réellement la taxe, une question examinée plus loin dans ce module.

Taxes de Vente

Les taxes de vente sont des taxes imposées en pourcentage des ventes des entreprises et sont généralement imposées sur les ventes au détail. Certains articles, tels que les aliments et les médicaments, sont souvent exemptés de la taxe sur les ventes.,

les personnes à faible revenu consacrent généralement une part plus importante de leurs revenus à la consommation de biens couverts par les taxes de vente que les personnes à revenu plus élevé. Les taxes de vente sont donc susceptibles d’être régressif.

Taxes D’accise

Une taxe d’accise est imposée sur des articles spécifiques. Dans certains cas, les taxes d’accise sont justifiées comme un moyen de décourager la consommation de biens démérités, tels que les cigarettes et les boissons alcoolisées. Dans d’autres cas, une taxe d’accise est une sorte de avantages reçus d’impôt., Les taxes d’accise sur l’essence, par exemple, sont généralement réservées à la construction et à l’entretien des routes, de sorte que ceux qui paient la taxe sont ceux qui bénéficient du service fourni.

la taxe d’accise la plus importante aux États-Unis est la taxe sur la masse salariale imposée sur les gains des travailleurs. En 2007, la taxe sur la masse salariale était de 12,4% et était prélevée sur les revenus jusqu’à concurrence de 97 500$. La partie de L’Assurance-Maladie de la taxe sur la masse salariale, 2.9%, a été prélevée sur tous les salaires gagnés sans limite. La moitié de la taxe sur la masse salariale est facturée aux employeurs, la moitié aux employés., Le produit de cette accise sur la masse salariale finance les prestations de sécurité sociale et D’assurance-maladie. Près des deux tiers des ménages américains paient plus d’impôts sur les salaires que d’autres impôts.

analyse de L’Incidence fiscale

La prochaine fois que vous achetez un article dans un magasin, notez la taxe de vente imposée par votre état, votre comté et votre ville. Le greffier sonne le total, puis ajoute la taxe. Le magasin est l’entité qui « paie » la taxe de vente, en ce sens qu’il envoie l’argent aux organismes gouvernementaux qui l’ont imposée, mais vous êtes celui qui paie réellement la facture—ou Êtes-vous?, Est-il possible que la taxe de vente affecte le prix de l’objet lui-même?

ces questions se rapportent à l’analyse de l’incidence fiscale, un type d’analyse économique qui cherche à déterminer où repose le fardeau réel d’une taxe. Le fardeau incombe-t-il aux consommateurs, aux travailleurs, aux propriétaires de capitaux, aux propriétaires de ressources naturelles ou aux propriétaires d’autres actifs de l’économie? Lorsqu’une taxe imposée sur un bien ou un service augmente le prix du montant de la taxe, la charge de la taxe incombe aux consommateurs., Si, au contraire, il abaisse les salaires ou les prix de certains des autres facteurs de production utilisés dans la production du bien ou du service taxé, le fardeau de la taxe incombe aux propriétaires de ces facteurs. Si la taxe ne change pas le prix du produit ou les prix des facteurs, le fardeau incombe au propriétaire de l’entreprise—le propriétaire du capital. Si les prix s’ajustent d’une fraction de la taxe, la charge est partagée.

la Figure 15.2 donne un exemple d’analyse de l’incidence fiscale. Supposons que D1 et S1 soient les courbes de l’offre et de la demande de viande bovine., Le prix d’équilibre est de 3 per la livre; la quantité d’équilibre est de 3 millions de livres de boeuf par jour. Supposons maintenant qu’une taxe d’accise de 2 per Par Livre de boeuf soit imposée. Peu importe que la taxe soit prélevée sur les acheteurs ou sur les vendeurs de boeuf; la chose importante à voir est que la taxe entraîne un « coin” de 2 per Par Livre entre le prix que les acheteurs paient et le prix que les vendeurs reçoivent. Cette taxe est représentée par la ligne verte verticale dans la pièce; sa hauteur est de 2$.

la Figure 15.2 Incidence Fiscale dans le Modèle de l’Offre et de la Demande., Supposons que le prix du marché du boeuf soit de 3 per la livre; la quantité d’équilibre est de 3 millions de livres par jour. Supposons maintenant qu’une taxe d’accise de 2 per La Livre soit imposée, indiquée par la ligne verte verticale. Nous insérons ce coin fiscal entre les courbes de la demande et de l’offre. Il augmente le prix du marché à 4 per La Livre, ce qui suggère que les acheteurs paient la moitié de la taxe sous la forme d’un prix plus élevé. Les vendeurs reçoivent un prix de 2 $par livre; ils paient la moitié de la taxe en recevant un prix inférieur. La quantité d’équilibre tombe à 2 millions de livres par jour.

nous insérons notre « coin” fiscal entre les courbes de la demande et de l’offre., Dans notre exemple, le prix payé par les acheteurs s’élève à 4 $par livre. Le prix reçu par les vendeurs tombe à 2 per La Livre; l’autre 2 goes va au gouvernement. La quantité de bœuf demandée et fournie tombe à 2 millions de livres par jour. Dans ce cas, nous concluons que les acheteurs supportent la moitié du fardeau de la taxe (le prix qu’ils paient augmente de 1 per la livre), et les vendeurs supportent l’autre moitié (le prix qu’ils reçoivent diminue de 1 per La Livre). Outre la variation des prix, une charge supplémentaire de la taxe résulte de la réduction de l’excédent des consommateurs et des producteurs. Nous n’avons pas montré cette réduction dans le graphique.,

la Figure 15.3 montre comment l’incidence fiscale varie avec les élasticités relatives de l’offre et de la demande. Les quatre panneaux montrent les marchés avec le même prix initial, P1, déterminé par l’intersection de la demande D1 et de l’offre S1. Nous imposons une taxe d’accise, donnée par la ligne verte verticale. Comme précédemment, nous insérons ce coin fiscal entre les courbes de la demande et de l’offre. Nous supposons que le montant de la taxe par unité est la même dans chacun des quatre marchés.

la Figure 15.3 Incidence Fiscale et de l’Élasticité de la Demande et de l’Offre., Nous montrons l’effet d’une taxe d’accise, donnée par la ligne verticale verte, de la même manière que nous l’avons fait dans la Figure 15.2. Nous constatons que les acheteurs supportent la plus grande partie de la charge d’une telle taxe dans les cas d’offre relativement élastique (Panel (a)) et de demande relativement inélastique (Panel (d)). Les vendeurs supportent la plus grande partie de la charge dans les cas d’offre relativement inélastique (Panel b)) et de demande relativement élastique (Panel c)).

dans le Panneau (a), nous avons un marché avec une courbe d’offre S1 relativement élastique., Lorsque nous insérons notre coin fiscal, le prix monte à P2; l’augmentation des prix est presque aussi grande que le montant de la taxe. Dans le panneau (b), Nous avons la même courbe de demande que dans le Panneau (a), mais avec une courbe d’offre S2 relativement inélastique. Cette fois, le prix payé par les acheteurs augmente à peine; les vendeurs supportent la majeure partie du fardeau de la taxe. Lorsque la courbe de l’offre est relativement élastique, l’essentiel de la charge fiscale est supporté par les acheteurs. Lorsque l’offre est relativement inélastique, l’essentiel du fardeau est supporté par les vendeurs.,

Les panneaux (c) et (d) de la pièce montrent la même taxe imposée dans les marchés avec des courbes d’offre identiques S1. Avec une courbe de demande relativement élastique D1dans le Panneau (c) (notez que nous sommes dans la moitié supérieure, c’est-à-dire la partie élastique de la courbe), la majeure partie de la charge fiscale est supportée par les vendeurs. Avec une courbe de demande relativement inélastique D1dans le panneau (d) (notez que nous sommes dans la moitié inférieure, c’est-à-dire la partie inélastique de la courbe), la majeure partie du fardeau est supportée par les acheteurs. Si la demande est relativement élastique, les vendeurs supportent davantage le fardeau de la taxe., Si la demande est relativement inélastique, les acheteurs supportent davantage le fardeau.

le Congressional Budget Office (CBO) a préparé des études détaillées sur le système fiscal fédéral. En utilisant les lois fiscales en vigueur en août 2004, il a classé la population américaine en fonction du revenu, puis divisé la population en quintiles (groupes contenant 20% de la population)., Ensuite, compte tenu du fardeau fiscal fédéral imposé par les impôts sur le revenu des particuliers, les charges sociales pour l’assurance sociale, les impôts sur le revenu des sociétés et les taxes d’accise pour chaque quintile et le revenu gagné par les personnes dans ce quintile, il a projeté le taux d’imposition moyen auquel ce groupe sera confronté en 2006. L’étude a attribué les impôts sur la base de qui porte le fardeau, pas sur qui paie la taxe. Par exemple, de nombreuses études soutiennent que, même si les entreprises paient la moitié des charges sociales, le fardeau des charges sociales incombe en fait aux ménages., La raison en est que la courbe d’offre de main-d’œuvre est relativement inélastique, comme le montre le panneau (b) de la Figure 15.3. Compte tenu de ces rajustements, les résultats du CBO, qui montrent la progressivité de l’impôt fédéral, sont présentés au tableau 15.2.

tableau 15.2 fardeau fiscal fédéral aux États-Unis

dans un régime fiscal régressif, les personnes dans les quintiles les plus bas sont confrontées aux taux d’imposition les plus élevés. Un système proportionnel impose les mêmes taux à tous; un système progressif impose des taux plus élevés aux personnes des déciles supérieurs., Le tableau donne des estimations par le CBO du fardeau de chaque quintile d’impôts fédéraux en 2006. Comme vous pouvez le voir, la structure fiscale aux États-Unis est progressive.