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Qu’est-ce que la taxe FICA?
Les impôts en vertu de la Loi fédérale sur les cotisations D’assurance (FICA) sont composés des impôts sur la vieillesse, les survivants et l’assurance invalidité, également connus sous le nom d’impôts de sécurité sociale, et de la taxe sur l’assurance-hospitalisation, également connue sous le nom de taxes D’assurance-maladie.
selon les directives de l’IRS, le taux d’imposition actuel pour la sécurité sociale est de 6.,2% pour l’employeur et 6,2% pour l’employé, soit 12,4% au total. Le taux actuel de L’assurance-maladie est de 1,45% pour l’employeur et de 1,45% pour l’employé, soit 2,9% au total.1
L’impôt supplémentaire sur L’assurance-maladie s’applique aux salaires D’assurance-maladie d’une personne qui dépassent un montant seuil basé sur le statut de déclaration du contribuable. Les employeurs sont responsables de retenir la taxe D’assurance-maladie supplémentaire de 0,9% sur les salaires d’une personne payés au-delà de 200 000 in Au cours d’une année civile, sans tenir compte du statut de dépôt., Un employeur est tenu de commencer à retenir L’impôt supplémentaire de L’assurance-maladie dans la période de paie au cours de laquelle il verse des salaires de plus de 200 000 $à un employé et de continuer à retenir chaque période de paie jusqu’à la fin de l’année civile. Il n’y a pas de match employeur pour la taxe D’assurance-maladie supplémentaire.2
suis-je tenu de payer les taxes de la FICA?
en général, les citoyens non américains employés aux États-Unis sont tenus de payer des impôts FICA. Cependant, ceux avec une seule intention (c.-à-d., les personnes qui devraient retourner dans leur pays d’origine après leur destination aux États-Unis), ou le statut de non-immigrant (ou les détenteurs de visas F1) sont exonérés des taxes FICA.,
les directives de L’IRS confirment que les F-visas, Les j-visas, Les M-visas, Les Q-visas, les étudiants étrangers non résidents, les universitaires, les professeurs, les enseignants, les stagiaires, les chercheurs, les médecins, les au pairs, les travailleurs des camps d’été et les autres étrangers Temporairement présents aux États-Unis en F-1, J-1, M-1 ou Q-1/Q-2 et ces services sont effectués pour mener à bien les fins pour lesquelles de tels visas leur ont été délivrés.,3
l’emploi exonéré D’impôt de la FICA comprend:
- l’emploi d’étudiants sur le campus jusqu’à 20 heures par semaine (ou 40 heures pendant les vacances d’été).
- emploi étudiant hors campus autorisé par L’USCIS.
- formation pratique emploi étudiant sur ou hors campus (F1 CPT4 ou F1 OPT4).
- Emploi en tant que professeur, enseignant ou chercheur.
- emploi en tant que médecin, au pair ou travailleur de camp d’été.
les limites de l’exonération fiscale de la FICA sont les suivantes:
- l’exonération ne s’applique pas aux conjoints et aux enfants en situation de non-immigrant F-2, J-2, M-2 ou Q-3.,
- l’exemption ne s’applique pas à l’emploi non autorisé par L’USCIS ou à l’emploi non étroitement lié au but pour lequel le visa a été délivré.
- l’exemption ne s’applique pas aux non-immigrants F-1, J-1, M-1 ou Q-1/Q-2 qui passent à un statut d’immigration qui n’est pas exempté ou à un statut spécial protégé.
- l’exemption ne s’applique pas aux non-immigrants F-1, J-1, M-1 ou Q-1/Q-2 qui deviennent des étrangers résidents.,
En outre, les États-Unis ont conclu des accords, appelés accords de Totalisation5, avec plusieurs pays dans le but d’éviter la double imposition du revenu en ce qui concerne les impôts de sécurité sociale. Ces accords doivent être pris en compte pour déterminer si tout étranger est soumis à la taxe de sécurité sociale/Medicare américaine, ou si tout citoyen américain ou étranger résident est soumis aux taxes de sécurité sociale d’un pays étranger.
si mon employeur a payé par inadvertance des Taxes FICA, Comment puis-je obtenir un remboursement?,
selon les directives de L’IRS, si les taxes de sécurité sociale ou D’assurance-maladie ont été retenues par erreur sur le salaire qui n’est pas soumis à ces taxes, contactez l’employeur qui a retenu les taxes pour un remboursement.6
Si vous n’êtes pas en mesure d’obtenir un remboursement complet du montant de votre employeur, déposez une demande de remboursement auprès de L’Internal Revenue Service sur le formulaire 843, demande de remboursement et demande de réduction.,7
joignez les éléments suivants au formulaire 843:
- Une copie de votre formulaire W-2 pour prouver le montant des impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie retenus,
- Une copie de la page de votre passeport portant le cachet du visa,
- formulaire INS I-94,
- le cas échéant, formulaire INS I-538, attestation D’un responsable scolaire désigné, et
- une déclaration de votre employeur indiquant le montant du remboursement votre employeur a fourni et le montant du crédit ou du remboursement que votre employeur a réclamé ou que vous avez autorisé votre employeur à réclamer., Si vous ne pouvez pas obtenir cette déclaration de votre employeur, vous devez fournir cette information sur votre propre déclaration et expliquer pourquoi vous ne joignez pas une déclaration de votre employeur.
- Le cas échéant, formulaire 8316, informations concernant la demande de remboursement de L’impôt de sécurité sociale retenu par erreur sur les salaires reçus par un étranger non résident sur un visa de type F, J ou M (PDF)8
déposer le formulaire 843 (avec pièces jointes) auprès du bureau de l’IRS où les formulaires 941, Vous pouvez localiser le bureau de L’IRS où votre employeur dépose son formulaire 941 en allant à où déposer des déclarations de revenus.9
En résumé
en général, les citoyens non américains qui fournissent des services aux États-Unis en tant qu’employés sont responsables des taxes de sécurité sociale et D’assurance-maladie américaines. Cependant, certaines catégories d’employés non citoyens américains sont exemptés des taxes de sécurité sociale et D’assurance-maladie américaines.
plus précisément, les titulaires de visa F1 (c.-à-d., Étudiants internationaux), Temporairement présents aux États-Unis sont exemptés des impôts de la FICA sur les salaires qui leur sont versés pour des services effectués aux États-Unis tant que ces services sont autorisés par L’USCIS, et ces services sont effectués pour réaliser les fins pour lesquelles ces visas leur ont été délivrés.
Si les taxes de la FICA ont été retenues par erreur sur un salaire qui n’est pas assujetti à ces taxes, contactez l’employeur qui a retenu les taxes pour obtenir un remboursement., Si vous ne pouvez pas obtenir un remboursement complet du montant de votre employeur, déposez une demande de remboursement auprès de L’Internal Revenue Service sur le formulaire 843, demande de remboursement et demande de réduction.
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ressources supplémentaires:
1 guide fiscal de L’employeur: https://www.irs.gov/publications/p15
2 taxe D’assurance-maladie supplémentaire: https://s3.amazonaws.com/public-inspection.federalregister.gov/2013-28411.pdf
4 USCIS, programme D’étudiants et de visiteurs D’échange, formation pratique: https://www.ice.gov/sevis/practical-training
5 accords de totalisation: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/totalization-agreements
8 formulaire 8316, informations concernant la demande de remboursement de l’impôt de sécurité sociale retenu par erreur sur les salaires perçus par un étranger non résident avec un visa de type f, j ou M: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf
9 où déposer mes déclarations IRS: https://www.irs.gov/filing/where-to-file-tax-returns-addresses-listed-by-return-type
