même les organisations qui sont exemptées de payer l’impôt fédéral sur le revenu doivent déclarer leurs activités chaque année à L’Internal Revenue Service (IRS). Cette exigence de l’IRS est détaillée dans L’Internal Revenue Code (IRC). Certains organismes exonérés d’impôt sont tenus d’utiliser le formulaire 990, Déclaration des organismes exonérés d’impôt pour leur déclaration annuelle.
les organisations qui utilisent le formulaire 990 sont exonérées en vertu des catégories d’impôt décrites à l’alinéa 501C), à l’alinéa 527 et à l’alinéa 4947a) du CEI., Ces organisations sont généralement classées par L’IRS comme des organisations caritatives, des organisations politiques ou des fiducies de bienfaisance non vides. Les fondations privées ne sont pas tenues de déposer le formulaire 990 parce qu’elles ont leur propre exigence de dépôt annuel: le formulaire 990-PF.
principaux points à retenir
- Le formulaire 990 est un formulaire que certaines organisations exonérées d’impôt sont tenues de soumettre à L’Internal Revenue Service (IRS) dans le cadre de leurs rapports annuels.,
- Les organisations qui utilisent le formulaire 990 sont exonérées d’impôt fédéral en vertu des catégories d’impôt décrites à L’article 501(c), à l’article 527 et à l’article 4947(a) de L’Internal Revenue Code (IRC).
- Contrairement aux déclarations de revenus fédérales qui sont privées, le formulaire 990 est ouvert à l’inspection publique.
Formulaire 990 doit être déposé par une organisation exonérée d’, même si elle n’a pas encore rempli le Formulaire 1023 avec l’IRS pour recevoir l’approbation officielle de son statut d’exonération fiscale. Cependant, certaines organisations sont exemptées du dépôt du formulaire., Contrairement aux déclarations de revenus privées, ce formulaire est ouvert au public.
Présentation du Formulaire 990
Formulaire 990 vise à fournir au gouvernement et les membres intéressés du public un aperçu des activités de l’organisation pour l’année. Il est possible que certains donateurs basent leurs décisions de don sur ce qu’ils peuvent discerner du formulaire 990. L’IRS exige une grande quantité d’informations de l’organisation; les instructions pour remplir le formulaire de 12 pages sont de 100 pages., De plus, l’organisation peut être soumise à une pénalité importante si elle ne dépose pas à temps.
Formulaire 990 se compose de 12 pièces différentes:
- la Partie I est un résumé de l’organisation. Il exige des renseignements sur les activités et la gouvernance de l’organisation (p. ex., sa mission, le nombre d’employés et de bénévoles, etc.), ses produits, ses charges et ses actifs nets ou soldes de fonds.,
- La Partie II est le bloc de signature où un agent de l’organisation atteste sous peine de parjure que l’information est vraie, correcte et complète au meilleur de sa connaissance.
- La Partie III est un énoncé des réalisations de l’organisation, y compris son énoncé de mission et les dépenses et revenus pour les trois plus importants services de programme de l’organisation.
- La Partie IV est une liste de vérification des annexes qui doivent être complétées et accompagnées du formulaire (expliqué plus loin).
- La Partie V concerne les déclarations sur les autres dépôts de L’IRS et la conformité fiscale., Par exemple, si l’organisation peut recevoir des contributions déductibles d’impôt, elle doit indiquer si elle a fourni aux donateurs les justificatifs requis pour leurs dons.
- la partie VI demande des informations sur l’organe directeur et la gestion de l’organisation ainsi que sur ses politiques.
- la partie VII énumère la rémunération versée aux dirigeants, administrateurs, fiduciaires, employés clés, employés recevant plus de 100 000 $en rémunération et jusqu’à cinq entrepreneurs indépendants recevant plus de 100 000 payment en paiement de l’organisation.,
- La Partie VIII est un état des revenus de l’organisation provenant de fonds liés ou exonérés et de revenus d’entreprise non liés (ce qui nécessite le dépôt du formulaire 990-T; ce revenu n’est pas exonéré)
- La Partie IX sert à déclarer les dépenses de l’organisation.
- La Partie X est le bilan de l’organisation.
- la Partie XI est un rapprochement de l’actif net de l’organisme.
- la partie XII explique les états financiers et les rapports de l’organisation (p. ex.,, qu’elle utilise la comptabilité de caisse, la comptabilité d’exercice ou une autre méthode de déclaration pour préparer le formulaire et si ses états financiers ont été compilés et examinés par un comptable indépendant).
en plus du formulaire, l’organisation peut être tenue de joindre diverses annexes–A à O et R–au formulaire afin de fournir des renseignements supplémentaires. L’organisation peut déterminer les horaires qu’elle doit utiliser en fonction des réponses aux questions tout au long du formulaire., L’une des annexes les plus couramment utilisées par les organisations pour fournir des renseignements supplémentaires au formulaire 990 est L’annexe O.
option de production simplifiée
Au lieu de remplir le formulaire 990, une organisation peut être admissible à remplir une version simplifiée du formulaire 990, appelé formulaire 990-EZ, déclaration abrégée D’une organisation exonérée d’impôt sur le revenu. Il s’agit d’un formulaire de quatre pages, plutôt que de 12 pages, et nécessite une partie des mêmes informations que le formulaire 990., Il peut être utilisé par une organisation dont les recettes brutes sont inférieures à 200 000 $et dont l’actif total est inférieur à 500 000 $à la fin de son année d’imposition. Comme le formulaire 990, le formulaire 990-EZ est également rendu public.
la ligne de fond
comme les organisations qui sont tenues de déposer le formulaire 990 sont exonérées d’impôt, leurs activités annuelles peuvent faire l’objet d’un examen plus approfondi de la part de l’IRS. Le formulaire 990 permet à une organisation de divulguer complètement toutes ses activités chaque année., En raison de la quantité de renseignements que le formulaire exige, il nécessitera probablement l’aide d’un fiscaliste bien versé dans ce domaine du droit fiscal.
