una distribución benéfica calificada (QCD) es un retiro de un acuerdo de jubilación individual (IRA) que se hace directamente a una organización benéfica elegible. Titulares de cuentas IRA que tenían al menos 70.5 años de edad a partir de diciembre. 31, 2019 puede contribuir con algunas o todas sus ira a la caridad.,
podría parecer contradictorio que alguien quisiera regalar sus ahorros después de hacer contribuciones durante años antes del día en que se jubilaría, pero puede haber ventajas fiscales por hacerlo.
distribuciones mínimas requeridas
debe comenzar a tomar distribuciones mínimas requeridas (RMD) de una IRA tradicional cuando cumpla los 72 años, o 70.5 si alcanzó los 70.5 antes de diciembre. 31, 2019, incluso si usted no quiere o necesita el dinero en este momento. Estas distribuciones están sujetas a impuestos a tasas de ingresos ordinarias.,
en la mayoría de los casos, tendrá que pagar un impuesto especial del 50% sobre cualquier distribución que se suponía que debía tomar pero no lo hizo.
La Ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) de 2019 aumentó el umbral de edad para iniciar RMD a 72 años para aquellos que no habían alcanzado la edad de 70.5 en diciembre. 31, 2019.,
¿Cómo Cualificada de Beneficencia de Distribución Puede Ayudar
QCDs contará para su distribución mínima requerida para el año. Si tiene que tomar RMDs pero realmente no quiere o necesita el dinero, QCDs puede ser una buena manera de distribuir la cantidad mínima requerida de la IRA y, por lo tanto, evitar la multa del 50% del impuesto especial. Como beneficio adicional, evitará pagar el impuesto sobre la renta en las distribuciones, como se requiere si toma los fondos para su uso personal.,
cualquier QCD que usted haga se considera que sale de los fondos de IRA gravables primero si tiene base en una IRA tradicional no deducible. Normalmente, las distribuciones se dividen proporcionalmente entre fondos imponibles y bases no imponibles.
reglas de calificación para QCDs
usted debe tener al menos 70.5 en el momento de hacer una distribución caritativa calificada, dependiendo de cuándo alcanzó la edad de 70.5. Usted puede hacer un QCD a esa edad incluso si no tiene que comenzar a tomar RMDs hasta los 72 años.,
los fondos deben transferirse directamente del custodio de la IRA a la organización benéfica elegible—y «elegible» es una palabra importante aquí.
El IRS indica que es un procedimiento aceptable para que el custodio de la IRA haga un cheque pagadero a la organización benéfica y permita que el propietario de la IRA entregue el cheque a la organización benéfica.
La caridad debe ser aprobado por el IRS. No puedes simplemente entregar el dinero a un amigo o vecino. Organizaciones benéficas elegibles incluyen 501(c) (3) organizaciones y lugares de culto., Los fondos asesorados por donantes y las llamadas organizaciones de apoyo no están autorizados a recibir QCDs con ventajas fiscales.
El IRS ofrece una base de datos de aprobados organizaciones benéficas en su sitio web.
la cantidad máxima que se puede donar a través de una distribución benéfica calificada es de $100,000 por propietario de IRA a partir de 2020. Esto significa que cada cónyuge puede donar $100,000 si está casado, pero no puede «compartir» el límite. En otras palabras, un cónyuge no puede dar 1 125,000 y el otro $75,000. Cada uno está sujeto por separado al límite de 1 100,000.,
efecto en su ingreso bruto ajustado
Los QCDs se pueden usar para ayudar a mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) e ingreso imponible dentro de un rango deseado, ya que el ingreso de una distribución caritativa «evita» su Formulario 1040. Es decir, aún reportará el monto total del QCD en el Formulario 1040 en la línea para distribuciones IRA, pero ingresará cero como la base imponible si el monto total fue un QCD. Esto puede ayudar a evitar que sus ingresos alcancen los umbrales para el impuesto sobre la renta neta de inversión y que lo descalifique para reclamar otras exenciones fiscales.,
estos umbrales dependen de su estado civil, que está determinado por factores como si está casado, viudo o mantiene a uno o más dependientes menores. A partir del año fiscal 2019, son:
las reglas son diferentes para las IRA Roth
Esta regla se aplica solo a las IRA tradicionales, no a las IRA Roth. Es posible sacar un QCD de una IRA Roth, pero generalmente no hay ventaja al hacerlo porque las distribuciones de IRA Roth ya están libres de impuestos., No puede deducir las contribuciones hechas a las cuentas Roth, por lo que ya ha pagado impuestos sobre esos dólares que contribuyó.
las IRA Roth tampoco están sujetas a RMD (durante la vida del propietario), por lo que la medida más eficiente en términos de impuestos podría ser usar una IRA tradicional para financiar el QCD si tiene uno.
Los QCD tampoco pueden salir de planes IRA SEP o IRA SIMPLE, si son planes en curso.,
no puede reclamar una deducción, también
el beneficio clave de un QCD es que el monto de la distribución no está incluido en su Formulario 1040 como ingreso, pero también hay un pequeño inconveniente aquí.
El QCD tampoco se puede usar como una contribución caritativa deducible si detalla sus deducciones. Eso sería una especie de doble desgravación fiscal para la misma transacción.,
un QCD no tiene ningún efecto en su capacidad para reclamar la deducción estándar, sin embargo, y la Ley de recortes de impuestos y empleos efectivamente duplicó las deducciones estándar para todos los estados de presentación a partir de 2018. La enumeración podría ser menos ventajosa para muchos contribuyentes que en años anteriores, de todos modos.
Usted necesitará más en el total de deducciones detalladas de la deducción estándar para su estado civil para hacer detallando la pena.,
Los QCDs pueden beneficiar a las personas mayores que toman la deducción estándar en lugar de detallar porque no hay beneficio fiscal al hacer una donación a una organización benéfica cuando reclama la deducción estándar. En otras palabras, no estás perdiendo nada al hacer el QCD.
para los que no son detallistas, donar a organizaciones benéficas a través de una transferencia directa de una cuenta IRA es la única manera de obtener un beneficio fiscal tangible de esa donación.
la información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento fiscal y no es un sustituto del asesoramiento fiscal., Las leyes fiscales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, consulte con un contador o un abogado.,
